Demonstrações Contábeis

Prezados,
Boa Tarde,

Sou economista e atualmente me dedico a uma pós em Controladoria. Preciso fazer um trabalho da disciplina estrutura das demonstrações contábeis, onde tenho que preparar um BP, DRE, DMPL, DOAR, FC Indireto e Direto, DVA e BS.Quando cheguei no DOAR começaram a surgir as dúvidas, está dando uma diferença, que constatei ser do seguro pago antecipadamente, a mesma diferença apareceu no FC Indireto.Pergunto, como posso resolver, onde está o meu erro. Espero que vocês possam me ajudar, tenho que entregar o trabalho nessa semana.Desde já agradeço a colaboração de todos.

Soraya Ganem,
boa noite.

Observe que esse seguro pago antecipadamente deverá ser alocado no Ativo Circulante - Despesas a Apropriar.

Digamos, seguro de R$ 1.000,00 pago em agosto/13, vigência de 01 ano, de setembro/13 a agosto/14.

Então teríamos R$ 1.000,00 / 12 = 83,33.

Dessa forma, iríamos, em respeito ao princípio de competência, apropriar durante a vigência do seguro, R$ 83,33 por mês como despesa.

Verifique se não pode ser algo relacionado a isso.

Att,

Hugo,

Primeiramente grata pelo retorno.
Ok, eu fiz dessa maneira, porém quando vou para a DOAR, que faço os lançamentos, não bate fica dando exatamente essa diferença.
Vamos lá, no meu caso é o seguinte:
Tenho Seguro pago antecipadamente no vlr de 16.800 no AC e tenho esse mesmo vlr no ANC realizável a longo prazo, a minha dúvida é se tenho que lançar este seguro na DOAR?? e também se essa diferença no Fluxo de Caixa Indireto, devo lançar também no item de atividades operacionais??
Estou com um pouco de dificuldade nesse entendimento.
Não sei se consegui lhe explicar.

DOAR
1. ORIGENS
1.1. Das Operações
Lucro Líquido do Exercício 43.852,00
Despesas (Receitas) que não afetam o CCL -
(-) Depreciação 10.000,00
53.852,00

1.2. Recursos de Acionistas
Integralização de Capital 140.000,00
140.000,00

1.3. Recursos de Outras Fontes
Aumento no Passivo Exigível a Longo Prazo 224.000,00
224.000,00

TOTAL DAS ORIGENS 417.852,00

2. APLICAÇÕES
No Investimento 26.000,00
No Imobilizado 85.400,00
Dividendos a Pagar 10.414,85

TOTAL DAS APLICAÇÕES 121.814,85

3. AUMENTO DO CAPITAL CIRCULANTE LÍQUIDO 296.037,15

Representado por:
Ativo circulante - Final 1.204.900,00
Passivo circulante - Final 305.662,85
899.237,15

Ativo circulante - Inicial 950.000,00
Passivo circulante - Inicial 330.000,00
620.000,00

4. AUMENTO DO CAPITAL CIRCULANTE LÍQUIDO 279.237,15
16.800,00????(essa é a diferença que lhe falei)
Quando lancei o valor do seguro de 33.600,00 bateu, mas não sei se essa informação deve constar neste demonstrativo, ela seria uma despesa que não afeta o CCL??

Soraya Ganem,

Então vamos nos ater ao ítem 4:

Definimos o Capital Circulante Líquido como a diferença entre o ativo circulante com o passivo circulante.

O valor do seguro ainda não apropriado que consta no Ativo Circulante (até aí, não se trata de despesa apropriada),pela definição acima, irá sim afetar o resultado do CCL.

Dessa forma, entendo como correto o seu procedimento.

Att,

Hugo,

Ok, muito obrigada, vou dar continuidade dessa forma.

Boa Noite e tenha uma excelente semana!!!

Boa noite,

Nobre colega,

Soraya,

Considerando a apropriação do seguro AC, pelo regime de competência,não apresentará esta diferença, porque já inclui a parcela a ser paga futuramente, de modo que o regime de competência na contabilidade independe do pagamento, basta o reconhecimento do fato, seja receita ou despesa.que será paga posteriormente) 33.600/2 = 16.800,00.

Observe que voce estava trabalhando com o regime de CAIXA,e nesta condição sobrará este valor, que corresponde uma parcela do seguro.

- lance no lugar de 16.800,00, o valor de 33.600,00.

Att,

José Paulo

José Paulo,

Boa Noite,

Grata pelo esclarecimento, eu fiz dessa forma lancei o vlr 33.600,00.

Abç,

Soraya