TCC sobre lucro real e lucro presumido

Olá,

Sou estudante do 8° p. Ciências contábeis e estou elaborando meu tcc que é uma analise comparativa de uma empresa entre lucro real e lucro presumido, estou com dúvidas quanto os cálculos de IRPJ, CSLL, PIS e COFINS do lucro real, será que alguém pode me ajudar?!

Bom Dia, Priscila
Qual seria sua dúvida exatamente?

bom dia, priscila.
qual sua duvida sobre o assunto?

Priscila boa tarde,

Com relação a apuração do IRPJ e CSLL no Lucro Real, é meio complicado te explicar uma forma de você apurar, mas vou tentar te ajudar.:

1° - Você gera um balancete de verificação do período ou trimestre que você deseja apurar;
2º - Você monta uma DRE detalhadamente e apura o Lucro Líquido antes do pagamento da IR/CS; esse Lucro Líquido será sua Base para apuração do Lucro Real, chamado de LALUR;
3° - Você vai pegar sua base e irá analisar as Despesas Não dedutíveis ( essa é a parte mais complicada da apuração em si ), essa análise vai influenciar no seu Lucro Real, pois poderá haver Adições ou Exclusões da sua Base de Cálculo;
4º Existe também uma apuração no LALUR chamado de parte B do LALUR, não sei se seria interessante você entrar nesse ponto no seu trabalho;
5º Ao encontrar o seu Lucro Real, ai sim você irá aplicar os 15% de IRPJ sobre o Lucro e 9% de CSLL, lembrando que no IRPJ se passar de R$ 60.000,00 no trimestre você terá que adicionar 10% sobre a base.

É muito complicado te explicar uma apuração de IR/CS assim, mas tentei resumir o máximo.


Agora a apuração do PIS/COFINS não é tão simples mas é mais facil, pois o PIS/COFINS você apura sobre sua receita bruta.

PIS - 1,65%
COFINS - 7,60%

Existem receitas que são reduzidas a alíquota 0, mas depende o que você irá colocar no trabalho.

O que é mais complicado no PIS/COFINS são as tomadas de créditos para que você possa pagar menos, pois sendo não cumulativo posso compensar credito com débito, ai já seria outra conversa.

Aconselho você pesquisar em sites tributários ou fiscais que você terá uma visão bem ampla dessas duas apurações.

Espero ter ajudado em alguma coisa...

Boa Tarde, Priscila qual o seu email para lhe encaminhar algumas planilhas.

Boa tarde Fernanda,


Se possui planilhas que podem auxiliar os usuários, envie para meu e.mail que anexo ao tópico, assim, todos que consultarem este tópico, poderão usufruir da mesma.


@Oculto

Boa Tarde, Mário
Já encaminhei ao seu email

Boa tarde a todos !

Gostaria de ter acesso as planilhas da Fernanda, não sei aonde faço o dowload no novo portal.

Alguem pode me ajudar ?

Boa noite Fernanda,


O Fórum contábeis agradece a sua participação.


Gilberto, boa noite


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