Trabalho Academico

A região sudeste do nosso país possui um parque industrial com diversos ramos de atividades,
destacando-se a produção de máquinas e equipamentos, inclusive para o agronegócio. A senhora
Jéssica é o diretora-executiva da empresa “Equipamentos Industriais Sudeste LTDA”. Tem por sua
contadora, a Sra. Fernanda Maciel, uma extrema admiração profissional, ela prepara relatórios
contábeis detalhadíssimos e comparativos a fim de apresentar à senhora Jéssica as melhores
opções de maximização dos resultados. Essa empresa fabrica peças e rolamentos para máquinas
industriais em geral e aplica a tributação do Lucro
Presumido. Tem entre seus melhores clientes a
“Indústria de Máquinas para Sorvetes Luz Divina LTDA”.
Em fevereiro de 2014, a Equipamentos Industriais Sudeste LTDA. efetuou compras a prazo de
matérias-primas no valor de R$ 178.115,00 com 12% de ICMS, mais 10% de IPI. As vendas totais
no mesmo mês foram a prazo no valor de R$ 387.456,00 com 12% de ICMS, mais 15% de IPI.
A senhora Jéssica tem como hábito efetuar reuniões mensais para discutir os resultados apurados e
novas diretrizes para a empresa, apesar de a Equipamentos Industriais Sudeste estar no mercado
há mais de vinte anos não é possível desconsiderar a concorrência e solicita à sua Contadora, a
Sra. Fernanda Maciel
, as seguintes simulações
:
a) Quais os valores dos tributos sobre as aquisições das matérias-primas?
b) No caso de mudarmos a tributação para o Lucro Real, haveria ganho ou perda nos tributos?
Obs.: apresentar a resposta em um quadro compar
ativo e efetuar um breve relatório sobre a
situação apurada.
c) Durante uma palestra com os empresários
da região, foi comentado que as exportações poderão
ter as alíquotas reduzidas em 30%, tomando-se base todos os tributos incidentes em uma
operação de venda no mercado interno, apurar a nova alíquota por produto e o respectivo ganho
tributário.
Obs.: apresentar a resposta em outro quadro com
parativo e efetuar um breve relatório sobre a
situação apurada.
Importante
: todos os cálculos precisam ser demonstrados, caso contrário, as respostas serão
anuladas.

boa noite.. estou precisando dessa resposta, se alguem puder me mandar fico grata

boa noite
por favor manda a resposta pra mim tambem.

Boa tarde.
Será que alguém consegue nos ajudar nessa questão????

to so gerando o relatorio e amanha eu posto o trabalho para todos ok

boa noite...
desde ja agradeço

Muito obrigada

tambÉm preciso desta resposta. alguem poderia me enviar?

Marcos Pantoja de Oliveira ....

Boa tarde! você poderia enviar a resposta do exercicio ( A região sudeste do nosso país possui um parque industrial com diversos ramos de atividades,
destacando-se a produção de máquinas e equipamentos, inclusive para o agronegócio. )......

Grato;
Carlos

A região sudeste do nosso país possui um parque industrial com diversos ramos de atividades, destacando-se a produção de máquinas e equipamentos, inclusive para o agronegócio. A senhora Jéssica é o diretora-executiva da empresa “Equipamentos Industriais Sudeste LTDA”. Tem por sua contadora, a Sra. Fernanda Maciel, uma extrema admiração profissional, ela prepara relatórios contábeis detalhadíssimos e comparativos a fim de apresentar à senhora Jéssica as melhores opções de maximização dos resultados. Essa empresa fabrica peças e rolamentos para máquinas industriais em geral e aplica a tributação do Lucro Presumido. Tem entre seus melhores clientes a “Indústria de Máquinas para Sorvetes Luz Divina LTDA”.
Em fevereiro de 2014, a Equipamentos Industriais Sudeste LTDA. efetuou compras a prazo de matérias-primas no valor de R$ 178.115,00 com 12% de ICMS, mais 10% de IPI. As vendas totais no mesmo mês foram a prazo no valor de R$ 387.456,00 com 12% de ICMS, mais 15% de IPI.
A senhora Jéssica tem como hábito efetuar reuniões mensais para discutir os resultados apurados e novas diretrizes para a empresa, apesar de a Equipamentos Industriais Sudeste estar no mercado há mais de vinte anos não é possível desconsiderar a concorrência e solicita à sua Contadora, a Sra. Fernanda Maciel, as seguintes simulações:
a) Quais os valores dos tributos sobre as aquisições das matérias-primas?
RESPOSTA: (EMPRESA INDUSTRIAL LUCRO PRESUMIDO)
1) Equipamentos Industriais Sudeste LTDA. efetuou compras a prazo de matérias-primas no valor de R$ 178.115,00 com 12% de ICMS, mais 10% de IPI.
1) CALCULO DOS IMPOSTOS:
IPI= 17.811,5
ICMS= 21.373,8
2) CONTABILIZAÇÃO A AQUISIÇÃO EOS IMPOSTOS:
D-ESTOQUE = 156.742,00
D-IPI a Recuperar = 17.811,8
D-ICMS a Recuperar = 21.373,8
C-Fornecedores = 388.286,8
3) APURAÇÃO DOS IMPOSTOS
D- IPI A Recolher = 17.811,00
C- IPI A Recuperar = 17.811,00
D- ICMS A Recolher= 21.373,8
D-ICMS A Recuperar= 21.373,8

2) vendas totais no mesmo mês foram a prazo no valor de R$ 387.456,00 com 12% de ICMS, mais 15% de IPI.
1) Calculo dos impostos
IPI =58.118,4
ICMS=46.494,72
PIS 1,65%= 6.393,02
CONFINS 7,6%=29.446,65
2) Contabilizar as vendas
D – Clientes = 445.574,4
C – Vendas de Mercadorias = 445.574,4
3) Contabilizar os impostos
D – IPI S/ VENDAS = 58.118,4
C – IPI A RECOLHER = 58.118,4
D – ICMS S/ VENDAS = 46.494,72
C – ICMS A RECOLHER = 46.494,72
D – PIS S/ VENDAS = 6.393,02
C – PIS A RECOLHER = 6.393,02
D – CONFINS S/ VENDAS = 29.446,65
C – CONFINS A RECOLHER = 29.446,65
4) DESMOSTRATIVO DO RESULTADO DO EXERCICIO (D.R.E)

VENDAS BRUTAS = 445.574,4
(-) Impostos = 140.452,79
Vendas Liquidas = 305.121,61
(- ) CMV = 156.742,00
LUCRO BRUTO = 148.379,61



RESPOSTA (EMPRESA INDUSTRIAL LUCRO REAL)
b) No caso de mudarmos a tributação para o Lucro Real, haveria ganho ou perda nos tributos?
1) Equipamentos Industriais Sudeste LTDA. efetuou compras a prazo de matérias-primas no valor de R$ 178.115,00 com 12% de ICMS, mais 10% de IPI.
1) CALCULOS DOS IMPOSTOS:
IPI = 17.811,5 ICMS= 21.373,8
PIS= 2.938,89 CONFINS= 13.536,74
2) CONTABILIZANDO A AQUISIÇÃO E OS IMPOSTOS:
D – ESTOQUE = 140.265,57
D – IPI A RECUPERAR = 17.811,5
D- ICMS A RECUPERAR = 21.373,8
D- PIS A RECUPERAR = 2.938,89
D- CONFINS A RECUPERAR = 13.536,74
C – FORNECEDORES = 195.926,5
3) APURAÇÃO DOS IMPOSTOS:
D – IPI A RECOLHER = 17.811,5
C– IPI A RECUPERAR = 17.811,5

D – ICMS A RECOLHER = 21.373,8
C – ICMS A RECUPERAR = 21.373,8

D – PIS A RECOLHER = 2.938,89
C – PIS A RECUPERAR = 2.938,89

D – CONFINS RECOLHER = 13.536,74
C –CONFINS A RECUPERAR = 13.536,74

2) vendas totais no mesmo mês foram a prazo no valor de R$ 387.456,00 com 12% de ICMS, mais 15% de IPI:
1) CALCULOS DOS IMPOSTOS:
IPI = 58.118,4 ICMS= 46.494,72
PIS = 6.393,02 CONFINS = 29.446,65
2) CONTABILIZAR A VENDA:
D – CLIENTES = 492.069,12
C – VENDAS DE PEÇAS = 492.069,12
3) CONTABILIZAR OS IMPOSTOS:
D – IPI S / VENDAS = 58.118,4 C – IPI A RECOLHER = 58.118.4
D – ICMS S / VENDADAS = 46.494,72 C – ICMS A RECOLHER = 46.494,72
D – PIS S / VENDAS = 6.393,02 C – PIS A RECOLHER = 6.393,02
D – CONFINS S / VENDAS = 29.494,65 C – CONFINS A RECOLHER = 29.494,65


4) DESMOSTRATIVO DO RESULTADO DO EXERCICIO (D.R.E)

VENDAS BRUTAS = 492.069,12
(-) Impostos = 140.500,79
Vendas Liquidas = 351.568,63
(-) CMV = 140.265,57
LUCRO BRUTO = 211.303,06
analize e crie o relatorio

Obrigada Marcos, você ajudou bastante :)

muito obrigado, vc me ajudou bastante

Obrigada Marcos pela ajuda

Muito Obrigada Marcos, você me ajudou muito!

Marcos

Só uma dúvida, no item 2) vendas - o calculo do PIS/COFINS não seria sobre a tributação do Lucro Presumido? Alíquota do PIS=0,65% e COFINS= 3% ?

Obrigada pela ajuda no trabalho.

Olá Marcos, obrigada pela ajuda.
Só algumas dúvidas:
Na contabilização dos impostos na aquisição para conta "Estoque" não temos que subtrair também o valor do IPI, e para conta "Fornecedores" o valor informado não deve ser igual a soma dos débitos?

CONTABILIZAÇÃO DOS VALORES DOS TRIBUTOS SOBRE AS AQUISIÇÕES:
D-ESTOQUE = 138.929,70
D-IPI a Recuperar = 17.811,5
D-ICMS a Recuperar = 21.373,8
C-Fornecedores = 178.115,00

Outra dúvida, alguém conseguiu fazer o C) desse exercício?

c) Durante uma palestra com os empresários da região, foi comentado que as exportações poderão ter as alíquotas reduzidas em 30%, tomando-se base todos os tributos incidentes em uma operação de venda no mercado interno, apurar a nova alíquota por produto e o respectivo ganho tributário.
Obs.: apresentar a resposta em outro quadro comparativo e efetuar um breve relatório sobre a situação apurada.

Boa tarde! Gostaria de pedir ajuda de todos que puderem me ajudar, a desenvolver um trabalho de Contabilidade Comercial


PROPOSTA DE TRABALHO:

Ciências Contábeis

PRODUÇÃO TEXTUAL

Tema: Contabilidade comercial

INFORMAÇÕES

A empresa JUNQ BEM Ltda, comercializa DVDs, sua revenda é em DVD Tela de Teto 9” e DVD Tela Automotivo Go To. A empresa apura todos os impostos sem nenhum incentivo fiscal e tributário. Assim, apura o ICMS, PIS e COFINS de forma não cumulativa, sendo que as alíquotas destes impostos no crédito nas compras e no débito nas vendas são: ICMS, 18%; PIS 1,65% e COFINS 7,6%.
Na ficha de controle de estoques são lançados os valores de compras líquidas, já deduzidos os valores de impostos recuperáveis e o método de avaliação dos estoques adotado é o Preço Médio Ponderado Móvel.

Balancete de 30/04/2014

CONTA

Caixa R$ 12.712,70 DEBITO
Banco conta Movimento R$ 44.740,00 DEBITO
Contas a receber R$ 15.880,00 DEBITO
Estoques para revenda R$ 34.650,00 DEBITO
Veículos de uso R$ 45.000,00 DEBITO
Móveis e utensílios R$ 9.890,00 DEBITO

Depreciação acumulada R$ 9.450,00 CREDITO
Fornecedores R$ 23.452,70 CREDITO
ICMS a recolher R$ 2.563,00 CREDITO
PIS a recolher R$ 360,00 CREDITO
COFINS a recolher R$ 1.600,00 CREDITO
Capital social R$ 107.680,00 CREDITO
Receita bruta de vendas R$ 35.452,00 CREDITO


Custos das vendas R$ 15.680,00 DEBITO
Despesas administrativas R$ 2.005,00 DEBITO


TOTAIS R$ 180.557,70 DEBITO R$ 180.557,70 CREDITO

Os saldos de estoque da empresa em 30/04/2014 são os seguintes:

Descrição Quantidade Custo Unitário Custo Total
DVD Tela de Teto 9” 55 280,00 R$ 15.400,00
DVD Tela Automotivo Go To 55 350,00 R$ 19.250,00

Fatos contábeis ocorridos em maio/2014

02/05/2014 Aplicação financeira no Banco RENDE MAIS S/A. R$15.500,00

05/05/2014 Recebimento em dinheiro de vendas a prazo realizadas em abril de 2014. R$15.880,00

06/05/2014 Compras a prazo (50 dias) de estoques para revenda: 70 DVDs Tela de Teto 9 preço unitário $ 305,00 e 50 DVDs Tela Automotivo Go To, preço unitário de R$ 380,00. Calcular.

07/05/2014 Devolução de compra de 7 DVD Tela de Teto 9, adquiridas em 06/05/2014. Calcular.

08/05/2014 Venda à vista de 80 DVDs Tela de Teto 9”, preço de venda unitário: R$ 455,00 e 90 DVDs Tela Automotivo Go To, preço de venda unitário de R$ 502,00. Calcular.

13/05/2014 Pagamento de compras efetuadas em março de 2014 em cheque do Banco RENDE MAIS S/A. R$23.452,70

21/05/2014 Compras à vista em dinheiro de estoques para revenda: 20 DVDs Tela de Teto 9 preço unitário de R$ 305,00 e 15 DVDs Tela Automotivo Go To, preço unitário de R$ 380,00. Calcular.

22/05/2014 Venda a prazo (30 dias) de 55 DVDs Tela de Teto 9, preço de venda Unitário R$ 680,00 e 25 DVDs Tela Automotivo Go To, preço de venda unitário de R$ 900,00. Calcular.

26/05/2014 Devolução de venda de 15 DVDs Tela de Teto 9, vendidos em 08/05/2014, valor devolvido em dinheiro ao cliente. Calcular.

27/05/2014 Pagamento em dinheiro da compra efetuada em 06/05/2014 com desconto de 0,8%. Calcular.

30/05/2014 Compensação dos impostos (a recuperar com recolher). Calcular.




ATIVIDADE

1. Inventário permanente – controle de estoques
Faça a Ficha de Controle de estoques dos dois itens de mercadorias comercializados pela empresa JUQUE BEM Ltda, considerando o custo histórico e o critério do custo médio ponderado móvel.

2. Contabilização
Contabilize os fatos contábeis ocorridos em maio de 2014 no Livro Diário e no Livro Razão. Nas operações de compras e devoluções de vendas deverão ser contabilizados também os impostos e contribuições recuperáveis. Nas operações de vendas e devoluções de compras deverão ser contabilizados também os impostos e contribuições devidos e os custos das vendas de mercadorias diariamente.

3. Balancete de verificação
Tomando como base o Balancete de Verificação de 30/04/2014, considere os lançamentos contábeis de Maio de 2014 e elabore o Balancete de Verificação de Maio de 2014.

4. Regionalizando
O Portfólio teve como produto em sua parte prática DVDs automotivos, levando em consideração que este é um produto que poderá não ser encontrado em toda região. Solicitamos uma pesquisa em outro produto.
Em sua cidade ou região, escolha duas empresas que comercializem peças para automóveis, faça uma entrevista com o empresário e/ou contador abordando no mínimo as seguintes perguntas:

a) Existe um controle de estoques eficiente na empresa?

b) Qual é o método de avaliação do estoque adotado pela empresa?

c) Avalie a estrutura administrativa da empresa e comente sobre ela.

Resposta a)
levar em consideração:
*Compra de matéria prima p revenda, não se utiliza o IPI, na base de calculo para o ICMS.
*O ICMS é um tributo calculado ”por dentro”, ou seja, incide sobre o preço de venda no qual se inclui o próprio ICMS, enquanto que o IPI é calculado “por fora” (incide sobre o preço de venda no qual não está incluído o valor do IPI.
*IPI não integra o valor da receita bruta, assim, não faz base de cálculo para as contribuições ao PIS e a COFINS.
* a empresa sendo tributada pelo Lucro Presumido, o PIS possui uma alíquota de 0,65% e a COFINS de 3%, e não há recuperação desses impostos sobre a compra de materiais para o estoque.

B)
*No regime não acumulativo, (empresa industrial), o IPI é recuperável/compensável, e seu valor não entra na base de cálculo do ICMS.
*o PIS possui uma alíquota de 1,65 % e a COFINS de 7,6%, havendo também, a recuperação, desses impostos sobre a compra de materiais para o estoque.

TRIBUTOS (a pagar) Lucro Presumido Lucro real
IPI ------------------------58.118,40---------40.306,90
ICMS------------------------46.494,72--------25.120.92
PIS--------------------------- 2.518,46 --------3.454,13
COFINS--------------------- 11.623,68------15.909,91
TOTAL:--------------------- 118.755,26------84.791,86

C) uma operação de venda no mercado interno, não haverá nenhuma alteração.

Espero que com essas informações vcs possam elaborar o trabalho de vcs!
OBS: Foi assim que eu fiz o meu, se está 100% certo, eu não posso garantir!

Alguém conseguiu a resposta da letra C do exercício? c) Durante uma palestra com os empresários da região, foi comentado que as exportações poderão ter as alíquotas reduzidas em 30%, tomando-se base todos os tributos incidentes em uma operação de venda no mercado interno, apurar a nova alíquota por produto e o respectivo ganho tributário.
Obs.: apresentar a resposta em outro quadro comparativo e efetuar um breve relatório sobre a situação apurada.

Obrigada

Meus valores finais ficaram diferentes. Alguém chegou nesses valores?

LUCRO PRESUMIDO
D.R.E
Receita Bruta vendas = 445.574,4
(-) Impostos sobre vendas = 118.755,26
(=)Receita Líquida de Vendas = 326.819,14
(- ) CPV = 138.929,70
(=) Lucro Bruto= 187.889,44

LUCRO REAL
D.R.E
Receita Bruta vendas = 445.574,40
(-) Impostos sobre vendas = 140.452,79
(=)Receita Líquida de Vendas = 305.121,61
(- ) CPV = 140.265,57
(=) Lucro Bruto = 164.856,04

Os meus valores ficaram assim:

Lucro Presumido
D.R.E

Receita Bruta Vendas = 445.574,40
(-)Impostos = 118.755,26
= Receita Liquida Vendas =326.819,14
(-) C.M.V = 156.741,20
= Lucro bruto= 170.077,94

LUCRO REAL
D.R.E
Receita Bruta vendas = 445.574,40
(-) Impostos = 140.452,79
= Receita Líquida de Vendas = 305.121,61
(- ) C.M.V = 140.265,57
= Lucro Bruto = 164.856,04

Galera,
só um alerta... vcs estão lembrando que na questao A... os tributos são sobre a aquisição.
e na B, é sobre as vendas!

Pessoal, alguem conseguiu a resposta da letra C do c) Durante uma palestra com os empresários da região, foi comentado que as exportações poderão ter as alíquotas reduzidas em 30%, tomando-se base todos os tributos incidentes em uma operação de venda no mercado interno, apurar a nova alíquota por produto e o respectivo ganho tributário.
Obs.: apresentar a resposta em outro quadro comparativo e efetuar um breve relatório sobre a situação apurada.

Valeu !

Galera também estou precisando desta resposta. Alguém poderia me enviar?