A região sudeste do nosso país possui um parque industrial

A região sudeste do nosso país possui um parque industrial com diversos ramos de atividades,
destacando-se a produção de máquinas e equipamentos, inclusive para o agronegócio. A senhora
Jéssica é o diretora-executiva da empresa “Equipamentos Industriais Sudeste LTDA”. Tem por sua
contadora, a Sra. Fernanda Maciel, uma extrema admiração profissional, ela prepara relatórios
contábeis detalhadíssimos e comparativos a fim de apresentar à senhora Jéssica as melhores
opções de maximização dos resultados. Essa empresa fabrica peças e rolamentos para máquinas
industriais em geral e aplica a tributação do Lucro Presumido. Tem entre seus melhores clientes a
“Indústria de Máquinas para Sorvetes Luz Divina LTDA”.
Em fevereiro de 2014, a Equipamentos Industriais Sudeste LTDA. efetuou compras a prazo de
matérias-primas no valor de R$ 178.115,00 com 12% de ICMS, mais 10% de IPI. As vendas totais
no mesmo mês foram a prazo no valor de R$ 387.456,00 com 12% de ICMS, mais 15% de IPI.
A senhora Jéssica tem como hábito efetuar reuniões mensais para discutir os resultados apurados e
novas diretrizes para a empresa, apesar de a Equipamentos Industriais Sudeste estar no mercado
há mais de vinte anos não é possível desconsiderar a concorrência e solicita à sua Contadora, a
Sra. Fernanda Maciel, as seguintes simulações:
a) Quais os valores dos tributos sobre as aquisições das matérias-primas?
b) No caso de mudarmos a tributação para o Lucro Real, haveria ganho ou perda nos tributos?
Obs.: apresentar a resposta em um quadro comparativo e efetuar um breve relatório sobre a
situação apurada.
c) Durante uma palestra com os empresários da região, foi comentado que as exportações poderão
ter as alíquotas reduzidas em 30%, tomando-se base todos os tributos incidentes em uma
operação de venda no mercado interno, apurar a nova alíquota por produto e o respectivo ganho
tributário.
Obs.: apresentar a resposta em outro quadro comparativo e efetuar um breve relatório sobre a
situação apurada.

Importante: todos os cálculos precisam ser demonstrados, caso contrário, as respostas serão
anuladas.

a) Quais os valores dos tributos sobre as aquisições das matérias-primas?
RESPOSTA: (EMPRESA INDUSTRIAL LUCRO PRESUMIDO)
1) Equipamentos Industriais Sudeste LTDA. efetuou compras a prazo de matérias-primas no valor de R$ 178.115,00 com 12% de ICMS, mais 10% de IPI.
1) CALCULO DOS IMPOSTOS:
IPI= 17.811,5
ICMS= 21.373,8
2) CONTABILIZAÇÃO A AQUISIÇÃO EOS IMPOSTOS:
D-ESTOQUE = 156.742,00
D-IPI a Recuperar = 17.811,8
D-ICMS a Recuperar = 21.373,8
C-Fornecedores = 388.286,8
3) APURAÇÃO DOS IMPOSTOS
D- IPI A Recolher = 17.811,00
C- IPI A Recuperar = 17.811,00
D- ICMS A Recolher= 21.373,8
D-ICMS A Recuperar= 21.373,8

2) vendas totais no mesmo mês foram a prazo no valor de R$ 387.456,00 com 12% de ICMS, mais 15% de IPI.
1) Calculo dos impostos
IPI =58.118,4
ICMS=46.494,72
PIS 1,65%= 6.393,02
CONFINS 7,6%=29.446,65
2) Contabilizar as vendas
D – Clientes = 445.574,4
C – Vendas de Mercadorias = 445.574,4
3) Contabilizar os impostos
D – IPI S/ VENDAS = 58.118,4
C – IPI A RECOLHER = 58.118,4
D – ICMS S/ VENDAS = 46.494,72
C – ICMS A RECOLHER = 46.494,72
D – PIS S/ VENDAS = 6.393,02
C – PIS A RECOLHER = 6.393,02
D – CONFINS S/ VENDAS = 29.446,65
C – CONFINS A RECOLHER = 29.446,65
4) DESMOSTRATIVO DO RESULTADO DO EXERCICIO (D.R.E)

VENDAS BRUTAS = 445.574,4
(-) Impostos = 140.452,79
Vendas Liquidas = 305.121,61
(- ) CMV = 156.742,00
LUCRO BRUTO = 148.379,61



RESPOSTA (EMPRESA INDUSTRIAL LUCRO REAL)
b) No caso de mudarmos a tributação para o Lucro Real, haveria ganho ou perda nos tributos?
1) Equipamentos Industriais Sudeste LTDA. efetuou compras a prazo de matérias-primas no valor de R$ 178.115,00 com 12% de ICMS, mais 10% de IPI.
1) CALCULOS DOS IMPOSTOS:
IPI = 17.811,5 ICMS= 21.373,8
PIS= 2.938,89 CONFINS= 13.536,74
2) CONTABILIZANDO A AQUISIÇÃO E OS IMPOSTOS:
D – ESTOQUE = 140.265,57
D – IPI A RECUPERAR = 17.811,5
D- ICMS A RECUPERAR = 21.373,8
D- PIS A RECUPERAR = 2.938,89
D- CONFINS A RECUPERAR = 13.536,74
C – FORNECEDORES = 195.926,5
3) APURAÇÃO DOS IMPOSTOS:
D – IPI A RECOLHER = 17.811,5
C– IPI A RECUPERAR = 17.811,5

D – ICMS A RECOLHER = 21.373,8
C – ICMS A RECUPERAR = 21.373,8

D – PIS A RECOLHER = 2.938,89
C – PIS A RECUPERAR = 2.938,89

D – CONFINS RECOLHER = 13.536,74
C –CONFINS A RECUPERAR = 13.536,74

2) vendas totais no mesmo mês foram a prazo no valor de R$ 387.456,00 com 12% de ICMS, mais 15% de IPI:
1) CALCULOS DOS IMPOSTOS:
IPI = 58.118,4 ICMS= 46.494,72
PIS = 6.393,02 CONFINS = 29.446,65
2) CONTABILIZAR A VENDA:
D – CLIENTES = 492.069,12
C – VENDAS DE PEÇAS = 492.069,12
3) CONTABILIZAR OS IMPOSTOS:
D – IPI S / VENDAS = 58.118,4 C – IPI A RECOLHER = 58.118.4
D – ICMS S / VENDADAS = 46.494,72 C – ICMS A RECOLHER = 46.494,72
D – PIS S / VENDAS = 6.393,02 C – PIS A RECOLHER = 6.393,02
D – CONFINS S / VENDAS = 29.494,65 C – CONFINS A RECOLHER = 29.494,65


4) DESMOSTRATIVO DO RESULTADO DO EXERCICIO (D.R.E)

VENDAS BRUTAS = 492.069,12
(-) Impostos = 140.500,79
Vendas Liquidas = 351.568,63
(-) CMV = 140.265,57
LUCRO BRUTO = 211.303,06

Mas faltou o item c) Durante uma palestra com os empresários da região, foi comentado que as exportações poderão
ter as alíquotas reduzidas em 30%, tomando-se base todos os tributos incidentes em uma
operação de venda no mercado interno, apurar a nova alíquota por produto e o respectivo ganho
tributário.

Tambem estou o que mesmo trabalho,se alguem conseguiu a resposta da letra C do c) Durante uma palestra com os empresários da região, foi comentado que as exportações poderão ter as alíquotas reduzidas em 30%, tomando-se base todos os tributos incidentes em uma operação de venda no mercado interno, apurar a nova alíquota por produto e o respectivo ganho tributário.
Obs.: apresentar a resposta em outro quadro comparativo e efetuar um breve relatório sobre a situação apurada.

c) Durante uma palestra com os empresários da região, foi comentado que as exportações poderão
ter as alíquotas reduzidas em 30%, tomando-se base todos os tributos incidentes em uma
operação de venda no mercado interno, apurar a nova alíquota por produto e o respectivo ganho
tributário.

Alíquotas sobre vendas reduzidas em 30% passaram a ser:

Lucro Presumido
ICMS 12% 12% x 30% = 3,6% →12%-3,6% = 8,4%
IPI 15% 15% x 30% = 4,5% →15%-4,5% = 10,5%
PIS 0,65% 0,65% x 30% =0,195% →0,65%-0,195% = 0,455%
CONFINS 3% 3% x 30% = 0,9% → 3% -0,9%= 2,1%

Lucro Real
ICMS 12% 12% x 30% = 3,6% →12%-3,6% = 8,4%
IPI 15% 15% x 30% = 4,5% →15%-4,5% = 10,5%
PIS 1,65% 1,65% x 30% = 0,495% → 1,65%-0,495%= 1,155%
CONFINS 7,6% 7,6%x 30% = 2,28% →7,6%-2,28% = 5,32%

Tributos sobre Vendas
Lucro Presumido Lucro Real
Valor do PIS=R$ 387.456,00 x 0,455%= R$ 1.762,93 Valor do PIS=R$ 387.456,00 x 1,155%= R$4.475,12
Valor da COFINS= R$ 387.456,00 x 2,1%= R$ 8.136,58 Valor da COFINS=R$ 387.456,00 x 5,32%= R$20.612,66
Valor do IPI=R$ 387.456,00 x 10,5%= R$ 40.682,88 Valor do IPI=R$ 387.456,00 x 10,5%= R$ 40.682,88
Valor do ICMS=R$ 387.456,00 x 8,4%= R$ 32.546,31 Valor do ICMS=R$ 387.456,00 x 8,4%= R$ 32.546,31
Total dos tributos sobre vendas .... R$ 83.128,70 Total dos tributos sobre vendas ... R$ 98.316,97

Obrigada Rosana leite