Felipe
Iniciante DIVISÃO 3 Olá fórum!
Curso Ciências Contábeis e me deparei com dois exercícios tributários que me deixaram com algumas dúvidas. Eu realizei eles, mas estou com aquela dúvida de que pode ter algo errado, sabe? Irei postá-los aqui e explicar o que fiz.
23) A empresa ESTOQUE CORRETO LTDA – apresentou as seguintes operações durante o mês de Janeiro de 2013:
Dia Operação
04 Compra de 200 unidades a $ 100,00.
05 Compra de 100 unidades a $ 80,00.
06 Venda de 150 unidades por $ 30.000,00
07 Devolução de 50 unidades da compra do dia 04.
08 Compra de 20 unidades a $ 120,00
11 Conseguiu abatimento de $ 100,00 no total da última compra.
12 Venda de 100 unidades por $ 20.000,00
13 Recebeu, em devolução, 10 unidades da última venda.
Com base na movimentação citada a empresa administrada peloSr. Cândido da Silva esta com dificuldades de obter o valor do CMV, através do método PEPS, assim sendo solicita seu auxilio na identificação do mesmo conforme alternativas a seguir:
A R$ 22.000,00
B R$ 23.200,00
C R$ 22.200,00
D R$ 25.000,00
E R$ 26.000,00
Foi a primeira vez que fiz um exercício que envolva devolução de compras e vendas, e fiz pela ferramenta Excel. Não irei postar a planilha, mas cheguei ao resultado de R$22.200,00 (letra C). As devoluções de compras eu joguei nas entradas, reduzindo o valor total de entradas e as devoluções de vendas eu joguei no total, aumentando o estoque final. Depois, CMV= EI+C-EF ---> CMV= 0+25.400-3.200 --> CMV=R$22.200,00
A próxima questão:
No mês de Outubro determinada empresa efetuou as seguintes operações com mercadorias:
02/10 Aquisição de 1.000 unidades á R$ 10,00 cada
05/10 Aquisição de 2.000 unidades á R$ 15,00 cada
06/10 Venda de 2.500 unidades á R$ 35,00 cada
OBSERVAÇÃO: Tanto as compras como a venda acima, foram tributadas pela alíquota interna do ICMS do Estado de São Paulo, e estão sujeitas ao PIS e á COFINS não cumulativos.
Com base nas informações fornecidas , indique a alternativa que contempla respectivamente os valores da Receita Liquida de Vendas, do ICMS a recolher e da Cofins a recolher, sabendo-se que no mês de setembro a empresa recolheu ICMS no valor de R$ 3.000,00, e apresentou saldo devedor na conta Cofins a Recuperar de R$ 750,00.
A R$ 63.656,25 – R$ 8.550,00 – R$ 3.610,00
B R$ 87.500,00 – R$ 11.550,00 – R$ 3.610,00
C R$ 87.500,00 – R$ 15.750,00 – R$ 6.650,00
D R$ 63.656,25 – R$ 8.550,00 – R$ 2.860,00
E R$ 63.656,25 – R$ 11.550,00 – R$ 3.610,00
Bom, aqui foi onde pegou. Eu fiz o seguinte:
Total vendas: R$87.500,00
ICMS: 18% = R$15.750,00
PIS/COFINS: 9.25% = R$: 8.093,75
RLV: R$:63.656,25
Total Cofins Compras: R$ 3.040,00
Total Cofins Vendas: R$ 6.650,00
R$: 3.610,00 (Este resultado é o certo?)
-750,00 (Cofins Recuperar)
R$: 2.860,00 (Este resultado é o certo?)
ICMS Compras: R$ 7.200,00
ICMS Vendas: R$15.750,00
R$ 8.550,00 (Este resultado é o certo?)
+ 3.000,00 (ICMS Recolher)
R$ 11.350,00 (Este resultado é o certo?)
Como podem perceber, minha dúvida é no ICMS e COFINS nesta questão, e fico entre as letras A, D e E.
Quem puder me ajudar nessas questões, eu agradeço.
