Francisco Thadeu de Castro Dantas
Bronze DIVISÃO 3, Não Informado
De acordo com os dados abaixo audite o que a empresa Industrial e Serviços LASER Ltda., recolheu a título de IRPJ e CSLL, bem como seus procedimentos fiscais do PREJUÍZO FISCAL parte A e B do LALUR) , sabendo-se que a empresa é optante pelo Lucro Real Anual, confirmar se o valor do ‘Prejuízo Fiscal’ controlado pela mesma na parte B do LALUR ao final do mês foi de $2.200.
Descrição Mês 01/2014
Resultado contábil, antes da provisão CSLL e IRPJ (mês) 40.000,00
Receita de Faturamento Bruto (Venda de Produtos) 400.000,00
Receita de Prestação de Serviços 35.000,00
IPI sobre Faturamento: 10% 40.000,00
Vendas Canceladas dos Produtos 5.000,00
Descontos Incondicionais Concedidos nos Produtos 500,00
Ganhos de Capital ou Perda na Alienação de Bens 1.800,00
Descontos Financeiros Obtidos 600,00
Rendimentos sobre Aplicações Financeiras de Renda Fixa - FIF 800,00
Multas por Infrações Fiscais 650,00
Depreciação do Veículo do Diretor 3.000,00
Dividendos Recebidos em Avaliações pelo Custo 2.000,00
Prejuízos Fiscais de Períodos Anteriores: $10.000,00, sendo: $6.000 – operacional e $4.000 não-operacional
Base de Cálculo Negativa de Períodos Anteriores: $6.000,00
Alíquotas de Presunção:
· IRPJ: 8% - venda de produtos e 32% - prestação de serviços
· CSLL: 32% - prestação de serviços e 12% - demais atividades
2 FUNDAMENTAÇÃO LEGAL
3 DESCRIÇÃO DA OCORRÊNCIA
4 POSSÍVEIS CONSEQUÊNCIAS
6 RECOMENDAÇÕES
