Aparecida Lopes
Bronze DIVISÃO 5, Analista Fiscal bom dia amigos!!
estou fazendo um trabalho para a faculdade, que consiste em transformar uma empresa lucro presumido em lucro real.
fiz os cálculos, sendo que a empresa recolhe trimestralmente iprj e csll, conforme a seguir:
receita 1° trimestre: r$ 10.487,50
(-) impostos r$ 0,00
(-) devoluções r$ 0,00
(=) venda líquida r$ 10.487,50 x 8%
base irpj r$ 839,00 x 15% irpj r$125,85
(=) venda líquida r$ 10.487,50 x 12%
base csll r$ 1.258,50 x 9% csll r$ 113,27
receita 2° trimestre: r$ 30.225,60
(-) impostos r$ 0,00
(-) devoluções r$ 0,00
(=) venda líquida r$ 30.225,60 x 8%
base irpj r$ 2.418,05 x 15% irpj 362,71
(=) venda líquida r$ 30.225,60 x 12%
base csll r$ 3.627,07 x 9% csll r$ 326,44
receita 3° trimestre: r$ 39.117,70
(-) impostos r$ 0,00
(-) devoluções r$ 0,00
(=) venda líquida r$ 39.117,70 x 8%
base irpj r$ 3.129,42 x 15% irpj r$469,41
(=) venda líquida r$ 39.117,70 x 12%
base csll r$ 4.694,12 x 9% csll r$ 422,47
receita 4° trimestre: r$ 30.184,20
(-) impostos r$ 0,00
(-) devoluções r$ 0,00
(=) venda líquida r$ 30.184,20 x 8%
base irpj r$ 2.414,74 x 15% irpj r$362,21
(=) venda líquida r$ 30.184,20 x 12%
base csll r$ 3.622,10 x 9% csll r$ 325,99
calculei a dre da empresa e os lair dela foram:
janeiro r$ (1.566,13)
fevereiror$ (798,74)
marÇo r$ (1.505,94)
abril r$ 2.768,89
maio r$ (1.856,61)
junho r$ 4.023,16
julho r$ 5.706,45
agosto r$ 2.993,49
setembro r$ 1.357,93
outubro r$ 3.604,76
novembro r$ 160,64
dezembro r$ 5.112,02
lucro lÍquido 19.999,92
a empresa teve apenas adiÇÕes no mÊs de outubro (4° tri), valor de 379,75
o que estou em duvidas e como procederei para fazer a compensaÇÃo de 30% do prejuÍzo fiscal do primeiro trimestre....