Ola Leonardo
O exemplo abaixo aplica-se também a assinaturas de revistas e periodicos, licenças de software
Pela aquisição do Seguro
Valor R$ 1.200,00
pagamento em 4 parcelas
Pela aquisição de Seguro
D Seguros a apropriar R$ 1200
C seguros ou contas a pagar R$ 1200
Pela pagamento das parcelas
D Seguros a pagar R$ 300
C Banco R$ 300
Pela apropriação do seguro no resultado de 1/12 avos
D Despesas com seguros R$ 100
C Seguros a apropriar R$ 100
Faturamento
Venda de Mercadoria R$ 1.500
IPI destacado na NF venda R$ 100
ICMS na venda 18%
ICMS -ST destacado na NF R$ 200,00
Pelo registro da venda
D - Clientes R$ 1.500 (AC)
C - Venda de Mercadorias R$ 1.500 (CR)
Pelo registro do IPI
D - IPI s/ Vendas ( CR - dedução da receitas)
C - IPI a recolher
Pelo registro do ICMS
D - ICMS s/ Vendas ( CR - dedução da receitas)
C - ICMS a recolher
Pelo registro do ICMS-ST
D - ICMS ST s/ vendas (CR - dedução da receitas)
C - ICMS-ST a recolher R$ 200,00
** Os valores de IPI e ICMS-ST não entram na Base de Cálculo do PIS COFINS, IR e CS
Faturamento Lucro Real
Venda de Serviços 5.000
IR retido s/ NF Venda 1,5%
CSRF (PCC) retido s/ Notas Fiscal de Cenda R$ 4,65%
ISS s/ Serviço Prestado R$ 5%
Pela venda
D - Cliente
C - Receitas de Serviços Prestados R$ 5.000,00
Pelo retenção do IR
D - IR retido s/ serviços prestados (AC)
C - Clientes
Pela renteção do PCC
D - CSRF retido a confirmar (AC)
C - Cliente R$ 232,50
Pelo ISS s/ as Vendas
D - ISS Serviços Prestados (CR-dedução Recetias)
C - ISS a recolher R$ 250,00
Pelo PIS sobre as vendas R$ 5.000,00 X 1,65%
D - PIS sobre faturamento (CR)
C - PIS a recolher R$ 82,50
Pelo PIS sobre as vendas R$ 5.000,00 X 7,60%
D - COFINS sobre faturamento (CR)
C - COFINS a recolher R$ 380
Pelo recebimento da venda
D - Banco
C Cliente R$ 4.223,25
Pela retenção do PCC
D PIS retido
C - CSRF confirmar R$ 32,50
D COFINS retido
C - CSRF confirmar R$ 150
D CSLL retida
C - CSRF confirmar R$ 50,00
Pela baixa do PIS e COFINS na apuração
D - PIS a recolher
C - PIS retido (AC) R$ 32,50
deve-se fazer o mesmo para o PIS e a CSLL retida
Neste caso haverá um saldo de PIS a recolher de R$ 50,00 ( 82,50-32,50)
O memso deverá ser feito para o COFINS e a CSLL e o IR
Caso tenha duvidas á disposição.
Seria interessante voce nos apontar duvidas praticas aquelas que voce tem no seu trabalho, seria mais produtivo.