Calculo de IRPJ

Bom dia.... Gostaria de ajuda para a seguinte questão:

Uma empresa opta pela apuração do imposto pelo Lucro Real Trimestral e apresentou as seguintes movimentações:

1º trimestre
Resultado R$ (20.000,00)
Receitas Tributáveis R$ 400.000,00
Receitas não tributáveis R$ 9.000,00
Despesas Dedutíveis R$ 429.000,00
Despesas não dedutíveis -

2º trimestre
Resultado R$ 50.000,00
Receitas Tributáveis R$ 500.000,00
Receitas não tributáveis R$ 10.000,00
Despesas Dedutíveis 430.000,00
Despesas não dedutíveis R$ 30.000,00

3º trimestre
Resultado R$ (5.000,00)
Receitas Tributáveis R$ 500.000,00
Receitas não tributáveis -
Despesas Dedutíveis R$ 470.000,00
Despesas não dedutíveis R$ 35.000,00



Sabendo-se que á alíquota do IR é de 15% podemos afirmar que o imposto no trimestre que será recolhido será de

a) R$ 10.500,00
b) R$ 15.000,00
c) R$ 4.500,00
d) R$ 12.000,00

Renata,

Você tem alguma dúvida específica sobre a questão?

Verifique no post a seguir algumas orientações para ajuda em questões de trabalhos: www.contabeis.com.br

Oi Daniel, desculpa, eu não sabia que era dessa forma.

Bom, como no exercício já vem o resultado apurado, com adições e exclusões, eu subtendi que calcularia o resultado dos três períodos e aplicaria a alíquota. Dessa forma teria:

(20.000,00)+50.000,00 + (5.000,00)= 25.000,00* 15%= 3.750,00 valor não constante nas alternativas

Renata,

No Lucro Real Trimestral você apurará de forma isolada os valores de IRPJ e CSLL por trimestre. Além disso, você poderá deduzir da base de cálculo do IRPJ e CSLL o valor do prejuízo fiscal do período anterior.

Sendo assim, no 3º trimestre temos:

Resultado R$ (5.000,00)
Receitas Tributáveis R$ 500.000,00
Receitas não tributáveis -
Despesas Dedutíveis R$ 470.000,00
Despesas não dedutíveis R$ 35.000,00
_______________________________________
Base de cálculo do IRPJ/CSLL = R$ 30.000,00

(=) IRPJ (15%) = 4.500,00.

Porém, permita-me um comentário. Salvo caso eu tenha me enganado redondamente, o que pode acontecer, esse exercício tem uma falha de elaboração no enunciado. No Lucro Real Trimestral, pode-se compensar da base de cálculo do IRPJ 30% do prejuízo fiscal de períodos anteriores.

Ora, no 1º trimestre apurou-se prejuízo fiscal de R$ 29.000,00 (Prejuízo de R$ 20.000,00 com exclusões de R$ 9.000,00). Destes R$ 29.000,00, R$ 21.000,00 foram compensados na apuração do IRPJ do 2º trimestre (30% de R$ 70.000,00), restando ainda um saldo de R$ 8.000,00 de prejuízo fiscal, que poderia ser integralmente deduzido da base de cálculo do 3º trimestre. Se assim fosse, feito, teríamos um IRPJ a recolher de R$ 3.300,00, e não R$ 4.500,00.

Volto a dizer, essa foi a impressão que eu tive ao ver o exercício. Caso tenha algo que eu não tenha me atentato ao anunciado da questão, peço descuplas.

At.,

Entendi, porém a resposta que a pessoa que elaborou a questão me forneceu foi de 15.000,00 e eu não consegui compreender o resultado o que me levou a buscar ajuda, mas obrigada!

Boa tarde.

Para se chegar ao valor devido de IR de R$ 15.000,00, seria:

1º trimestre
Resultado R$ (20.000,00)
Receitas Tributáveis R$ 400.000,00
Receitas não tributáveis R$ 9.000,00
Despesas Dedutíveis R$ 429.000,00
Despesas não dedutíveis -
Base de calculo efetiva (Receitas Tributáveis - Despesas Dedutíveis) = (R$ 29.000,00)


2º trimestre
Resultado R$ 50.000,00
Receitas Tributáveis R$ 500.000,00
Receitas não tributáveis R$ 10.000,00
Despesas Dedutíveis 430.000,00
Despesas não dedutíveis R$ 30.000,00
Base de calculo efetiva (Receitas Tributáveis - Despesas Dedutíveis) = R$ 70.000,00

3º trimestre
Resultado R$ (5.000,00)
Receitas Tributáveis R$ 500.000,00
Receitas não tributáveis -
Despesas Dedutíveis R$ 470.000,00
Despesas não dedutíveis R$ 35.000,00
Base de calculo efetiva (Receitas Tributáveis - Despesas Dedutíveis) = R$ 30.000,00

Portanto, R$ 70.000,00 + R$ 30.000,00 = 100.000,00 * 15% = R$ 15.000,00

No exemplo, o resultado não é o valor que serve de base da cálculo. Ao menos foi como consegui chegar neste valor de R$ 15.000,00, supostamente correto.

Danilo,

Mas nesse cálculo demonstrado seria o IRPJ a recolher acumulado no ano, e não o do trimestre (apuração isolada).

isso que me causou estranheza no exercício, além da questão das compensações.

At.,

Verdade, Daniel.

Me ative tanto ao cálculo que acabei por deixar passar esse detalhe, o que me faz ter o mesmo estranhamento em relação a elaboração do exercício.