Vanderlei Batista da Silva Bom dia,
Pelo que entende para lhe da uma resposta preciso que deixe mais clara a pergunta. Caso não seja conivente me repasse a pergunta mais detalhada.
Referente aos lançamentos da folha de pagamento
Na folha de pagamento, além dos salários dos funcionários, constam também outros valores, tais como: férias, 13º salário, INSS e IRRF descontados dos salários, aviso prévio, valor do desconto relativo ao vale transporte e às refeições e ainda o valor do FGTS incidente sobre os salários.
Podem, ainda, constar da folha de pagamento de salários, as verbas pagas aos funcionários por ocasião da rescisão de contrato de trabalho.
Pela provisão dos valores relativos aos salários e ao aviso prévio indenizado:
D – Folha de Pagamento (Resultado)
C - Salários e Ordenados a Pagar (Passivo Circulante)
Pelo valor da contribuição ao FGTS sobre a folha de salários:
D – FGTS sobre Folha de Pagamento (Resultado)
C - FGTS a Recolher (Passivo Circulante)
INSS - encargos da empresa:
D – INSS - Folha de Pagamento (Resultado)
C - INSS a Recolher (Passivo Circulante)
Pelo valor da contribuição sindical, INSS sobre salários e 13º salário e IRRF descontados em folha de pagamento:
D - Salários e Ordenados a Pagar (Passivo Circulante)
C - Contribuição Sindical a Recolher (Passivo Circulante)
C - IRRF a Recolher (Passivo Circulante)
C – INSS a Recolher (Passivo Circulante)
Pelo valor do Vale Transporte deduzido dos empregados:
D - Salários e Ordenados a Pagar (Passivo Circulante)
C – Vale Transporte (Conta de Resultado)
Plano de Alimentação do Trabalhador deduzido dos empregados:
D - Salários e Ordenados a Pagar (Passivo Circulante)
C – Programa de Alimentação dos Empregados (Conta de Resultado)
Referente ao lançamento do seguro:
Contratação do seguro:
D – Seguros a apropriar (Ativo circulante – despesas antecipadas)
C – Seguros a pagar (Passivo circulante – contas a pagar)
Obs: se a contratação do seguro fosse a vista, a conta a crédito seria caixa ou bancos.
Apropriação do seguro:
D – Custos (Conta de resultado)
C – Seguros a apropriar (Ativo circulante – despesas antecipadas)
Pelos pagamentos das parcelas:
D – Seguros a pagar (Passivo circulante – contas a pagar)
C – Caixa / Bancos (Ativo circulante – disponibilidades)
Nota: Valor / por números de parcelas
Obs: se a contratação do seguro fosse a vista, esse lançamento não existiria, porque já haveria sido feito o pagamento da apólice.