Lançamentos contábeis

Boa tarde,

alguém pode me auxiliar em uma dúvida? estou lançando no diário e razão os dados de uma empresa, e posteriormente o balanço.

a empresa faz parte do regime de lucro presumido, estou apurando o icms de janeiro e não estou conseguindo finalizar. Teve icms de compra e venda 17%. 

Na compra eu lancei

D Estoque 58930,00
D - ICMS a recuperar 12070,00
C - Caixa  71.000,00

na venda eu lancei

D - Clientes 26.800
C- Receita com Vendas 26.800
D - icms sobre vendas 4556,00
C - ICMS a recolher  4556,00  
D - CMV 13250,00
C - Estoque 13250,00

no lançamento de Provisionar o valor do PIS e COFINS/IRPJ/CSLL e ICMS do mês de Janeiro eu coloco só o icms sobre as vendas? 

D- Icms s/ faturamento R$ 4.556,00 C- Icms a recolher R$ 4.556,00 e após o outro lançamento no mes seguinte pagamento do saldo de ICMS a Pagar pelo caixa. 

D - ICMS a Recolher  4.556,00 
C - Icms a Recuperar  12070,00

Neste lançamento eu pego o que tenho a recuperar e debito a recolher? e o que faltar eu pago com o caixa é isso?

D- ICMS a recolher C- Caixa

Por favor preciso de uma ajuda urgente, estou bem confusa neste imposto. 

Boa tarde, Suelen!

A compensação do ICMS:

D- ICMS a recolher    R$ 4.556,00
C - ICMS a recuperar R$ 4.556,00

Na conta ICMS a recuperar ficaria um saldo de R$ 7.514,00 (R$ 12.070,00 - R$ 4.556,00).
Isso porque no momento da compra, você registra no seu Ativo um ICMS que poderá ser recuperado futuramente (ICMS a Recuperar). Já no momento da venda, você registrou o quanto você precisa pagar de ICMS pelo fato de ter feito uma venda de mercadoria (ICMS a Recolher).

Como o valor a ser recuperado é maior que o seu valor a pagar, você faz a compensação através do lançamento que eu demonstrei acima e, neste caso, não tem saldo a pagar. Na verdade, haverá um saldo que poderá ser compensado nos próximos valores de ICMS a Recolher.