Vamos analisar a questão passo a passo e identificar os lançamentos contábeis necessários.
Aquisição de mercadorias: A empresa adquiriu mercadorias no valor de R$ 60.000,00, com ICMS destacado na nota no valor de R$ 10.800,00 (18%). Os lançamentos contábeis para essa operação seriam:
D - Estoque de Mercadorias (Ativo Circulante) = R$ 60.000,00C - Fornecedores (Passivo Circulante) = R$ 60.000,00
D - ICMS a Recuperar (Ativo Circulante) = R$ 10.800,00C - Fornecedores (Passivo Circulante) = R$ 10.800,00
Após essa operação, a conta de ICMS a Recuperar terá um saldo de R$ 20.000,00 (saldo anterior) + R$ 10.800,00 (valor do ICMS na aquisição) = R$ 30.800,00.
Transferência dos saldos das contas de ICMS por ocasião do término do período de apuração do tributo:
A conta de ICMS a Recolher apresenta saldo de R$ 40.000,00.
Como a conta de ICMS a Recuperar possui saldo de R$ 30.800,00, a empresa pode compensar esse valor e recolher apenas a diferença. Os lançamentos contábeis para essa operação seriam:
D - ICMS a Recolher (Passivo Circulante) = R$ 30.800,00
C - ICMS a Recuperar (Ativo Circulante) = R$ 30.800,00
Após essa operação, a conta de ICMS a Recuperar ficará com saldo zero, e a conta de ICMS a Recolher terá um saldo de R$ 40.000,00 (saldo anterior) - R$ 30.800,00 (compensação) = R$ 9.200,00.
O saldo remanescente é de R$ 9.200,00 na conta de ICMS a Recolher.
Há alguma alternativa com essa resposta, ou raciocínio similar a esse?
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