voce só fez lançamentos a mais.
ate o recebimento liquido de 4692,50 está correto.
o imposto a recuperar voce nao usa desta forma.
o correto é:
d- clientes
c- receita de serviço = r$ 5.000,00
d- impostos à recuperar
c- cliente = r$ 307,50
d- caixa
c- clientes = r$ 4.692,50
obs.: esse imposto a recuperar é usado em outra ocasião.
até entao, voce o deixa no ativo mesmo.
ex.:
voce tem irrf a recuperar de 307,50
no caso voce vendeu 5000,00.
quando voce faturou ficou:
d - duplicatas a receber 5000,00
c - receita de serviços 5000,00
apurando o irpj: com 15% sobre o faturamento:
d - irpj - ( conta de despesa)
c - irpj a recolher - ( conta do passivo) 750,00.
antes de emitir um darf com o valor de 750,00, voce vai verificar se tem direito a se creditar de irrf retido. no seu caso sim, ficaria assim:
d - irpj a recolher - 307,50
c - irrf a recuperar 307,50
logo seu darf será:
750 -307,50 = 442,50
ou seja, o imposto retido sobre a sua nota te dá direito, se for o caso, a se creditar dele quando tiver que pagar.
espero que tenha entendido. rsrs