Resolução de questão

Boa tarde nobres colegas!!!

Uma questão do concurso da petrobras me causou dúvida.Segue:


Operações com mercadorias realizadas pela Comercial X,
em 30 maio 2011.
! Compra a prazo na Indústria Y, conforme detalhamento
na Nota Fiscal
Custo IPI Total
2.000,00 200,00 2.200,00

! Venda à vista das mesmas mercadorias para a Transportadora
Z por R$ 3.000,00
Informações complementares sobre as três empresas:
• são tributadas pelo lucro real
• estão submetidas ao método não cumulativo do PIS e
COFINS
• não têm créditos tributários anteriores de nenhum
imposto ou taxa
• estão localizadas no mesmo estado
• só operam no território nacional
• submetem-se às alíquotas da tabela abaixo.
48
Considerando somente as operações apresentadas, as
informações recebidas e as determinações tributárias em
vigor, a COFINS a ser paga pela Comercial X, em reais, é
(A) 228,00
(B) 79,04
(C) 76,00
(D) 62,32
(E) 60,80
49
Considerando somente as operações apresentadas, as
informações recebidas e as determinações tributárias em
vigor, o PIS a ser pago pela Comercial X, em reais, é
(A) 10,23
(B) 13,20
(C) 13,53
(D) 16,50
(E) 49,50

A dúvida: o IPI entra na base de cálculo de tais impostos?Já que,pelo gabarito as respstas são letras E e B respectivamente.Está certo?

Grato pela atenção.

Ronnie, bom dia.

Corretíssima as respostas.

Nas compras para revenda, sendo o IPI não recuperável, este passa a fazer parte do custo da mercadoria adquirida, gerando consequentemente, crédito de 1,65% do PIS e 7,60% da COFINS.

Att
Hugo.

Bom dia Ronnie,


As respostas estão corretas, visto que na empresa adquirente, o IPI não é recuperável.

Cálculos:


Credito de PIS e COFINS:

2.200,00 x 1,65% = 36,30

2.200,00 x 7,60% = 167,20


Débito de PIS e COFINS:

3.000,00 x 1,65% = 49,50
3.000,00 x 7,60% = 228,00

Cálculo do PIS e COFINS a Pagar:


PIS = 49,50 (-) 36,30 = 13,20 ====> letra B questão 49

COFINS = 228,00 (-) 167,20 = 60,80 ===> letra E questão 48