Olá Gisele ! Também sou aluno da UNIP.Vou colocar aqui o meu trabalho para que outros professores avaliem.
Uma matéria-prima foi adquirida a prazo por R$ 3.000,00, incluídos nesse valor R$ 150,00 referentes ao IPI e R$ 342,00 relativos ao ICMS. O frete de R$ 306,00 foi pago à vista pelo vendedor, que enviou o material via aérea, mas a empresa compradora teve que arcar com o transporte entre o aeroporto e a fábrica, pagando à vista um valor de R$ 204,00. O produto final foi vendido a prazo por R$ 12.800,00 com um custo total apurado de R$ 7.415,00. Já incluídos no valor de venda R$ 395,00 de IPI e R$ 294,00 de ICMS. A empresa vendedora assumiu os fretes no valor de R$ 85,00 e o pagamento foi à vista.
Informação adicional:
A empresa é optante do Lucro Presumido.
Pede-se:
a) Apurar e contabilizar o valor da matéria-prima e os respectivos impostos (todos recuperáveis).
b) Apurar e contabilizar os impostos a pagar do período e explicar se houve direitos ou obrigações com as respectivas operações.
Observação:
Todos os lançamentos contábeis sobre as operações apresentadas deverão ser efetuados.
PELO VALOR DE AQUISIÇÃO DA MATÉRIA-PRIMA :
A) D- Estoque ( Matéria-Prima)_______________________R$ 2.712,00
D- IPI a recuperar______________________________ R$ 150,00
D- ICMS a recuperar_____________________________R$ 342,00
C-Frete sobre compras___________________________R$ 204,00
C- Caixa ______________________________________R$ 3.000,00
B) PELO RECONHECIMENTO DAS VENDAS :
D- Clientes ____________________________________R$ 12.800,00
C-Vendas _____________________________________R$ 12.800,00
PELO REGISTRO DO CUSTO DO PRODUTO :
D- CMV ______________________________________ R$ 7.415,00
C- Estoque ____________________________________R$ 7.415,00
PELO RECONHECIMENTO DAS DESPESAS :
D- Fretes sobre vendas___________________________R$ 85,00
C-Caixa_______________________________________R$ 85,00
PELO RECOLHIMENTO DOS IMPOSTOS :
D- IPI sobre vendas______________________________R$ 395,00
C- IPI a recolher ________________________________ R$ 395,00
D- ICMS sobre Vendas ____________________________R$ 294,00
C- ICMS a recolher ______________________________ R$ 294,00
D- PIS sobre vendas ______________________________R$ 83,20
C- PIS a recolher_________________________________R$ 83,20
D- COFINS sobre vendas___________________________R$ 384,00
C- COFINS a recolher______________________________R$ 384,00
APURAÇÃO DOS IMPOSTOS :
D- ICMS a recuperar_______________________________R$ 342,00
C- ICMS a recolher________________________________R$ 342,00
D- IPI a recuperar _________________________________R$ 150,00
C- IPI a recolher__________________________________ R$ 150,00
O período tem ICMS a pagar no valor R$ 192,00 ou seja, uma obrigação.
DRE
RECEITA OPERACIONAL BRUTA
VENDAS DE MERCADORIAS ________________________R$ 12.800,00
(-) DEDUÇÕES DA RECEITA
(-) IMPOSTOS__________________________________R$ 1.156,20
(=) RECEITAS OPERACIONAL LÍQUIDA R$ 11.643,80
(-) CMV_______________________________________R$ 7.415,00
(=) LUCRO OPERACIONAL BRUTO___________________ R$ 4.228,80
(-) DESPESAS OPERACIONAIS
(-) FRETES_____________________________________ R$ 85,00
(=) RESULTADO OPERACIONAL LÍQUIDO_______________R$ 4.143,80
