Renato Gomes
Bronze DIVISÃO 4, Assistente Contabilidade Opa.
Boa noite, pessoal.
Estou com uma pendência na aula de contabilidade da faculdade, devido não ter compreendido apuração do Lucro Real.
O prof. me deu uma "colher de chá" e me deu 5 exercícios para entregar a título de "trabalho extra" para complementar minha nota.
4 eu consegui resolver de boa, mas estou tropeçando em apenas 1, cuja nomenclatura das contas desconheço.
Se algum colega puder ajudar-me na resolução, fico grato.
Segue dados:
A Alumni S/A está encerrando o Balanço Patrimonial de 31.12.05, e necessita realizar a apuração do Lucro Real e da Base de Cálculo da CSLL, com base nas seguintes informações:
(1) Prejuízo Líquido antes dos impostos: $370.000
(2) Amortização de Ágio sobre investimento avaliados pela equivalência patrimonial: $250.000
(3) Depreciação Acelerada relativa à aquisição de bens do Ativo Imobilizado: $80.000
(4) Provisão p/ Contingências Fiscais: $950.000
(5) Lucros e dividendos recebidos relativos a investimentos avaliados pelo custo de aquisição: $30.000.
a) Efetuar o cálculo da provisão p/ IRPJ e da provisão p/ CSLL, e os respectivos saldos a recolher, considerando-se (1) antecipações de IRPJ: $52.400 e (2) antecipações de CSLL: $19.000 (3) IR retido na fonte relativo a rendimentos de aplicações financeiras: $48.700.
b) Indicar quais os valores relativos ao IRPJ e CSLL a serem contabilizados como despesas no resultado do exercício.
c) Efetuar os lançamentos contábeis relativos à provisão e ao saldo a recolher de IRPJ e CSLL.
d) Indicar qual o resultado líquido do exercício apurado pela Alumni S/A em 31.12.05,com base nos valores calculados no item b.
Obs.: Estou cursando 3º ano (5º sem.), muitos colegas de sala também não estão conseguindo progredir, o que me conforta porque noto que o problema não sou EU. Mas também acredito que as contas estão um pouco além da nosso compreendimento (avançadas), daí contribui para não conseguirmos evoluir.
Grato aos colegas.
T+
Renato
