Mirante
Iniciante DIVISÃO 3, Contador(a) Para os professores de plantão, quem puder me ajudar na solução desse Exercico eu vou ficar feliz:
Mas devera resolver apenas com Base Balanço anterior e DRE devera e informações deverar fazer Balanço final, abaixo:
Inicial Final
Ativo $ $
Caixa 20.000
Bancos 60.000
Aplicações Financeiras 80.000
Duplicatas a Receber 40.000
Estoque de Mercadorias 52.000
Imposto de Renda a Compensar 0
Impostos Indiretos a Compensar 4.400
Total do Ativo circulante 256.400
Edificios 100.000
Instalações e Equipamentos 200.000
(-) Deprec. Acumulada -76.000
Total do Ativo não Criculante 224.000
Ativo total 480.400
Inicial Final
Passivo $ $
Duplicatas a Pagar 40.800
Provisões Diversas 43.600
Salarios e Encargos a Pagar 0
Impostos Indiretos a Recolher 0
Impostos e Contrib. a Recolher 0
Participações no Lucro a Pagar 0
Total do Passivo circulante 84.400
Debentures 96.000
Passivo não Circulante 96.000
Patrimônio Líquido
Capital 330.000
Lucros Acumulados -30.000
Total do patrimônio Liquido 300.000
Passivo 480.400
DRE $
Receita Bruta de Vendas 392.000
(-) Deduções das Vendas 60.000
:Impostos e Contribuições sobre Vendas 36.000
:Devoluções de Vendas 5.200
:Abatimentos 14.800
:Descontos Incondicionais concedidos 4.000
(=) Receita Liquida de Vendas 332.000
(-) Custo das Mercadorias Vendidas 128.000
(+)Estoque Inicial 52.000
(+) Compras Brutas 172.000
(+) Fretes sobre Compras 12.000
(-) Impostos Recuperaveis sobre Compras (24.000)
(-) Devoluções de Compras (16.000)
(-) Descontos Incondicionais Obtidos (8.000)
(+) Devolução de vendas ao custo 2.000
(-) Estorno do custo da devolução de vendas (2.000)
(-) Estoque Final (60.000)
(=) Lucro Bruto ou Resultado Operacional Bruto 204.000
(-) Despesas Operacionais 162.000
: De Vendas 28.000
:Comissões de Vendas 20.000
:Fretes sobre Vendas 4.000
:Despesas com Devedores Duvidosos 4.000
Despesas Administrativas 145.600
:Despesas Administrativas Diversas 84.000
:Salários e Encargos Sociais Provisionados 36.000
:Despesas com Depreciação 25.600
Outras Receitas Operacionais 58.000
: Reversão de Provisões 23.600
: Alugueis Faturados 34.400
Despesas (Receitas) Financeiras 14.400
:(-) Descontos Condicionais Concedidos (6.000)
:(+) Descontos Condicionais Obtidos 10.400
: (+) Juros sobre Aplicações Financeiras 10.000
Despesas Tributarias
Imposto sobre Operações Financeiras 2.000
(=) Lucro Operacional 100.800
Resultado Não-Operacional (12.000)
:Receitas com Vendas de Imobilizados 56.000
:Custo com Vendas de Equipamentos depreciado em $ 12.000 (68.000)
Lucro Antes do Imposto de Renda e Contribuição Social(LAIRC) 88.800
(-) Prov. p. Cont. Social s. L. Liquido (CSLL) (9%) 5.594
(-) Provisão para Imposto de Renda (PIR) (15%) 9.540
(=) Lucro Após Provisão p. I. R. e CSLL 73.666
Participações no Lucro 21.600
: Juros sobre Debentures 9.600
: Gratificações a empregados e dirigentes 12.000
(=) Lucro Incorporado ao Patrimônio Líquido 52.066
Informações sobre o exercico:
Considere para esta caso que o imposto de renda a compensar é um abatimento do Imposto de Renda
devido pela empresa;
Que 90% do valor das vendas e das compras liquidas foram pagas e recebidas em bancos no período;
Os fretes foram pagos integralmente, que os impostos diretos e indiretos foram quitados em 80%, sendo que 20%
do valor dos tributos indiretos, foram revertidos em créditos ou débitos tributários;
Do saldo final dos lucros apurados no resultado foram destinados e pagos 50% a título de dividendos através do banco;
Que 50% do saldo inicial de duplicatas a receber e a pagar foram liquidadas em caixa;
Que todas as outras receitas e despesas foram liquidadas, exceto as provisões diversas e para salários e encargos;
Quando o lucro real, base de calculo para o I.R.e CSLL, ultrapassar o limite de $ 60.000
há a incidencia do adicional de 10% sobre o excesso para o Imposto de Renda.
Considerar que o prejuízo do ano anterior é também o prejuízo fiscal e a base negativa da contribuição social
e que a compensação de limita a 30% do lucro do período
As informações são trimestrais.
Dica depois de fazer os ajuste com base no Balanço inicial e com auxilio DRE o saldo no Balanço final deve Ativo e Passivo deve ser 562,97