Exercicio Lucro Presumido x Simples Nacional

Bom dia, tenho que resolver a questão abaixo para garantir minha aprovação porem estou com muita dificuldade. Poderiam me ajudar?

A Empresa ABC , uma empresa prestadora de serviços tem uma receita estimada de R$245.000,00 para o mês de janeiro de 2012. Por simplificação no ano de 2011 fez a opção pelo simples nacional e obteve uma receita bruta acumulada o ano de R$3.520.000,00.
Informações adicionais:
A empresa possui 3 empregados, salário de R$850,00 cada um.
Grau de Risco da Empresa – 1
Aliquota do ISS da atividade - 2%
Com base nas informações , pede-se:
1) Calculas os tributos no lucro presumido;
2) Calcular o Simples Nacional
3) Verificar qual será a melhor forma de tributação e justificar

Prezado Daniel,

O intuito do site é colaborar na resolução das duvidas dos colegas nos mais diversos temas, contudo, não tem por objetivo resolver questões de exercício.

Dessa forma, sugiro que você demonstre até que ponto você conseguiu desenvolver o problema que alguma colga irá ajuda-lo.

At,
Marcos Vinicius

Desculpe-me, é o desespero, não sou contador e compreender estes calculos realmente é um pouco complicado para mim. Resolvi o exercicio conforme abaixo, poderia apenas me apontar onde estão os erros? obrigado desde já.
1)Lucro Presumido

Receita Seviços R$ 245.000,00 32% R$ 78.400,00

Base de Calculo IR R$ 78.400,00
15% R$ 11.760,00
Adicional 10%
TOTAL R$ 11.760,00

32% R$ 78.400,00

CSL R$ 78.400,00
9% R$ 7.056,00

R$ 245.000,00
0,65% PIS R$ 1.592,50
3,00% Cofins R$ 7.350,00

Total devido R$ 27.758,50

Duvida: Devo calcular o ISS sobre qual valor?

2)Simples Nacional r=0.0086
De 3.420.000,01 a 3.600.000,00
22,9% IRPJ, PIS/Pasep, CSLL, Cofins e CPP + ISS 2% =25%
Receita Seviços R$ 245.000,00 R$ 61.250,00
total devido R$ 61.005,00
Duvida: Existe algo a ser acrescentado no valor percentual?

3) Neste caso a melhor opção seria pelo lucro presumido.

Vamos por parte:

Na questão 1) a base de calculo para o ISS é o faturamento bruto (R$ 245.000,00) ficando o imposto o valor de R$ 4.900,00. Quanto ao calculo do IR o correto para o adicional é de 10% sobre o valor que exceder R$ 20.000,00 para cada mês, ficando assim, o calculo: 78.400,00 - 20.000,00 = 58.400,00 * 10% = 5.840,00. Realizando a soma o total do IR é R$ 17.600,00, fazendo o total dos impostos pelo lucro presumido ser de R$ 33.598,50.

Já na questão 2) você precisa usar duas tabelas do simples, na tabela IV utilizando a primeira coluna você encontrará R$ 245.000,00 * 22,9% = 56.105,00. Na tabela V você irá calcular o ISS, pois, a alíquota apresenta no enunciado só pode ser considerada para o Lucro presumido, então, temos R$ 245.000,00 * 5% = 12.250,00. Somando o total de R$ 68.355,00.

Portanto, a melhor opção é a tributação pelo Lucro presumido. O seu raciocínio como um todo está correto, apenas, uns pequenos detalhes a serem revistos.

At.
Marcos Vinicius

Muito obrigado pela ajuda Marcos, gostei muito do forum e espero poder passar a ser um contribuinte do mesmo. Abraço.