Fala Felipe,
Tenho os seguintes dados:
Receita de vendas 50.000,00
Aplico a Alíquota 32%
Da-se a base de cáculo 16.000,00
Somo ganhos com aplicações financeiras 4.500,00
Base para cálculo de IR 20.500,00
Ai vai a Dúvida(sei que é dúvida boba, mas esqueci como faz rs)
Sobre esta operação, tem um adicional de
IRPJ de 10% ou não? Pois a primeira base é menor de 20.000,00
Primeiramente a alíquota de presunção de 32% seria sobre receita de serviços e não receita de vendas que é 12%, ok, vamos considerar como se fosse serviços no exemplo citado.
Vamos direto ao assunto, para determinação do cálculo do adicional você deverá partir da
base de cálculo do IR (16.000,00) inicialmente obtida através da alíquota de presunção sobre a receita e considerar os acréscimos feitos à base de cálculo (4.500,00), ou seja, você terá 20.500,00 - 20.000,00 = 500,00 como base de cálculo do Adicional do IR.
Observe o artigo abaixo do RIR 99:
Art. 521. Os ganhos de capital, os rendimentos e ganhos líquidos auferidos em aplicações financeiras, as demais receitas e os resultados positivos decorrentes de receitas não abrangidas pelo art. 519,
serão acrescidos à base de cálculo de que trata este Subtítulo, para efeito de incidência do imposto e do adicional, observado o disposto nos arts. 239 e 240 e no § 3 º do art. 243, quando for o caso (Lei n º 9.430, de 1996, art. 25, inciso II).
Persistindo dúvidas, pergunte!
Abs!