Fraudes

Identificar fraudes é função da auditoria? Podemos dizer que AUDITORIA é o mesmo que FISCALIZAR?

Boa tarde, colega, em síntese e , porem na auditoria você ira identificar a fraude e coletar os elementos de prova, substanciais para que se promova a punição. Fiscalizar seria a forma menos formal de identificar a fraude, a qual poderá resultar em punição também, mas de uma forma mais branda digamos assim, dependendo dos fatos evidentemente, e outras avaliações da empresa, para solucionar o caso.

sds. Ribeiro

Caro Reginaldo, boa tarde!

Primeiramente, há de se entender que há muitas diferenças contidas numa abordagem de auditoria interna, auditoria externa e auditoria forense. A Auditoria externa trata do posicionamento em relação às práticas contábeis adotadas num país, bem como se os números apresentados refletem ou não a posição patrimonial econômico/financeira de uma organização. A auditoria externa não tem como foco fraudes operacionais, mas sim, incorreções intencionais ou não que possam ser refletidas nas demonstrações financeiras. Agora se há fraude num processo ou outro, desde que não tenha problema nas demonstrações financeiras, não é escopo de um auditor externo. Para você ter uma ideia, antes da auditoria externa entregar um parecer é necessário que a administração do auditado entregue uma carta de responsabilidade por todas as informações cedidas para a realização da auditoria.

Pois bem, agora com relação a auditoria interna, pela sua própria definição já percebemos que é escopo a busca de fraudes. Veja:

"A auditoria interna é uma atividade independente e objetiva de avaliação (assurance) e de consultoria, desenhada para adicionar valor e melhorar as operações de uma organização. Ela auxilia uma organização a realizar seus objetivos a partir da aplicação de uma abordagem sistemática e disciplinada para avaliar e melhorar a eficácia dos processos de gerenciamento de riscos, controle e governança.".

Você percebe as diferenças? O foco da auditoria interna é justamente agregar valor ao negócio por meio de dar certa garantia de que os objetivos da administração sejam atingidos com base em avaliação de compliance, pontos que apresentem fragilidades e necessidade de melhoria e inclusive indícios de fraude. Todos esses trabalhos entram no guarda-chuva da famosa Gestão de Riscos. Claro que todo esse apetite a riscos vai de acordo ao nível de aceitação da alta administração.

Temos ainda a chamada auditoria forense. Esta que trata apenas de fraudes e uma das suas características é justamente ser investigativa e pode ou não fazer parte do programa de auditoria interna, mas não da auditoria externa das demonstrações financeiras. São abordagens completamente diferentes.

Bom dia;

A explanação do colega, e excepcional e didática, pois elencou de maneira clara todas as nuances e tipos de auditoria, de forma educativa. Denota-se pelo detalhamento, que o mesmo e profissional da área e em exercício, parabéns. A minha explicação foi de forma mais direta e objetiva, mas a do colega foi muito boa e totalmente correta.

Sds. Ribeiro

Caro Francisco,

Me impressionou a didática com que vc expôs, de forma clara, os tipos de Auditoria. São de profissionais assim que precisamos.
Parabéns!

Att

Essa area é muito interessante, vou seguir este caminho, pretendo fazer uma pós em auditoria contabil

Bom dia a todos!

Agradeço imensamente pelos elogios dos caros colegas.

Um abraço!

Caros colegas,

Na minha opinião, em sua essencia, a auditoria é sim uma fiscalização executada em Empresas.
Muito bom conhecer colegas com nível de conhecimento elevado para troca de experiencias aqui no fórum.

Parabéns aos colegas!

Att