Bom dia Josiani
Contabilização na pessoa jurídica “X” – prestadora do serviço:
a) Pelo registro da Nota Fiscal:
D – Clientes (Ativo Circulante – Contas a Receber) R$ 9.535,00
D – CSLL a Recuperar (Ativo Circulante – Impostos a Recuperar) R$ 100,00
D – COFINS a Recuperar (Ativo Circulante – Impostos a Recuperar) R$ 300,00
D – PIS a Recuperar (Ativo Circulante – Impostos a Recuperar) R$ 65,00
C – Receitas de Serviços (Resultado – Receita com Vendas) R$ 10.000,00
b) Pelo recebimento do valor do cliente:
D – Bancos (Ativo Circulante – Disponibilidades) R$ 9.535,00
C – Clientes (Ativo Circulante – Contas a Receber) R$ 9.535,00
c) Pela compensação das contribuições retidas com o valor devido:
D – CSLL a Recolher (Passivo Circulante – Impostos a Recolher) R$ 100,00
C – CSLL a Recuperar (Ativo Circulante – Impostos a Recuperar) R$ 100,00
D – COFINS a Recolher (Passivo Circulante – Impostos a Recolher) R$ 300,00
C – COFINS a Recuperar (Ativo Circulante – Impostos a Recuperar) R$ 300,00
D – PIS a Recolher (Passivo Circulante – Impostos a Recolher) R$ 65,00
C – PIS a Recuperar (Ativo Circulante – Impostos a Recuperar) R$ 65,00
Contabilização na empresa “Z” – tomadora do serviço:
a) Pelo registro da Nota Fiscal:
D – Despesas de Serviços Prestados (Resultado) R$ 10.000,00
C – Contribuições Retidas a Recolher (Passivo Circulante) R$ 465,00
C – Fornecedores (Passivo Circulante) R$ 9.535,00
b) Pelo pagamento ao fornecedor:
D – Fornecedores (Passivo Circulante) R$ 9.535,00
C – Bancos (Ativo Circulante) R$ 9.535,00
c) Pelo recolhimento das contribuições retidas:
D – Contribuições Retidas a Recolher (Passivo Circulante) R$ 465,00
C – Bancos (Ativo Circulante) R$ 465,00