Conta contábil retenção PIS/COFINS/CSLL

Bom dia !

Gente preciso ver se alguém consegue me ajudar com uma dúvida. Preciso fazer retenções nos empenhos das notas fiscais de serviço do imposto PIS/COFINS/CSLL alguem sabe me dizer em qual conta contábil posso cadastrar essa retenção ?
Na nota fiscal da unimed no nosso caso me disseram que só somos obrigados a recolher Pis e Csll, seria a mesma conta contábil dai?

Preciso de ajuda gente, aguardo respostas.

Obrigada desde já !

Bom dia Josiani


Contabilização na pessoa jurídica “X” – prestadora do serviço:

a) Pelo registro da Nota Fiscal:

D – Clientes (Ativo Circulante – Contas a Receber) R$ 9.535,00
D – CSLL a Recuperar (Ativo Circulante – Impostos a Recuperar) R$ 100,00
D – COFINS a Recuperar (Ativo Circulante – Impostos a Recuperar) R$ 300,00
D – PIS a Recuperar (Ativo Circulante – Impostos a Recuperar) R$ 65,00
C – Receitas de Serviços (Resultado – Receita com Vendas) R$ 10.000,00

b) Pelo recebimento do valor do cliente:

D – Bancos (Ativo Circulante – Disponibilidades) R$ 9.535,00
C – Clientes (Ativo Circulante – Contas a Receber) R$ 9.535,00

c) Pela compensação das contribuições retidas com o valor devido:

D – CSLL a Recolher (Passivo Circulante – Impostos a Recolher) R$ 100,00
C – CSLL a Recuperar (Ativo Circulante – Impostos a Recuperar) R$ 100,00
D – COFINS a Recolher (Passivo Circulante – Impostos a Recolher) R$ 300,00
C – COFINS a Recuperar (Ativo Circulante – Impostos a Recuperar) R$ 300,00
D – PIS a Recolher (Passivo Circulante – Impostos a Recolher) R$ 65,00
C – PIS a Recuperar (Ativo Circulante – Impostos a Recuperar) R$ 65,00

Contabilização na empresa “Z” – tomadora do serviço:

a) Pelo registro da Nota Fiscal:

D – Despesas de Serviços Prestados (Resultado) R$ 10.000,00
C – Contribuições Retidas a Recolher (Passivo Circulante) R$ 465,00
C – Fornecedores (Passivo Circulante) R$ 9.535,00

b) Pelo pagamento ao fornecedor:

D – Fornecedores (Passivo Circulante) R$ 9.535,00
C – Bancos (Ativo Circulante) R$ 9.535,00

c) Pelo recolhimento das contribuições retidas:

D – Contribuições Retidas a Recolher (Passivo Circulante) R$ 465,00
C – Bancos (Ativo Circulante) R$ 465,00

Caro Kaio,

Me impressionou sua resposta visto não ter restado nenhuma duvida a Josiani, creio eu. Parabéns por seu conhecimento e pela disponibilidade de responder a duvida da colega Josiani.

Att

Olá Josiani:

A resposta do colega Kaio é correta, porém eu acrescento a informação que você pediu: em qual conta contábil registrar a retenção.

Segundo o PCASP 2015 v.2 do TCE/RS, a conta que encontrei mais adequada é 2.1.8.8.1.01.06.00.00.00 IMPOSTOS E CONTRIBUICOES DIVERSOS cuja função é "Registra os valores referentes as retenções na fonte, pela unidade, de impostos e contribuições diversos, relativas as importancias pagas a terceiros, sobre os quais incidam os referidos tributos."

Perceba que esta conta se encontra no grupo de Valores restituíveis. Até existem contas mais específicas relativas ao PIS, CSLL e COFINS, porém estas estão inseridas fora do grupo de valores restituíveis, que é o correto para o caso.

Obrigada gente !

Dúvida muito bem esclarecida !

Bom dia

Aproveito o tópico , e pergunto a colega Josiani Ramos se ela teve algum aspecto positivo em firmar convenio com a Receita Federal, nos termos do artigo 33º da Lei 10833: