Provisão 13º Salario

Provisão 13º Salário

1º Funcionário admitido em 02/2012 , comecei a provisão em 03/2012.
Em 30/04/2012 o saldo das contas ( Provisão)
13º ..............105,00
FGTS.......... 8,40

Em 05/2012 – Funcionário foi demitido

Baixar da Provisão o valor pago na Provisão (13º e FGTS)
D- 222 ( 13º)
C- Salários a Pagar 157,50
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D- 222 ( fgts)
C- Salários a Pagar 12,60
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Minha dúvida é que quando eu baixar na conta contábil
O 13º salário e FGTS o saldo fica negativo referente ao Aviso Previo Indenizado, pois este não foi provisionado.

Desde já agradeço.

Rosa,

A provisão de 13º é feita com o intuito de não haver impacto contábil em Dezembro do valor a pagar do 13º do ano.
Como não podemos avaliar quando cada colaborador será desligado da Companhia, não temos como provisionar a parte referente a indenização, logo, não é saldo negativo na contabilidade, é a despesas referente ao desligamento do colaborador e está correta.
A conta somente "zera" no caso do colaborador ficar todo o ano na empresa e receber o 13º, que é o fato que a provisão considera.