Escrituração cheque desconto devolvido.

Estamos com a seguinte situação, um cliente deu um cheque no valor de R$ 11.284,00 no dia 12/02/2013 pré-datado, portanto foi feito desconto do cheque no mês dia, quando houve a compensação do cheque, o mesmo foi devolvido, o cliente pagou esse cheque com outro cheque pré-datado e fizemos o desconto dele no valor 11.560,45 bruto conforme borderô.

Lançamentos:

12/02/2013

D- CHEQUE PRÉ-DATADO 11.284,00
C- CAIXA -11.284,00

1° BORDERO

D-BANCO 11.284,00
C- (-) CHEQUE DESCONTADO – 11.284,00

D - JUROS APROPRIAR – 203,12
C-BANCO – 203,12

12/04/2013 NO DIA DA COMPENSAÇÃO DO CHEQUE ELE FOI DEVOLVIDO.

D-CHEQUES DEVOLVIDO- 11.284,00
C BANCO-11.284,00

Como seria o lançamento do novo borderô? Esse lançamentos acima estão corretos?

Obrigada.

Joyce

Joyce, deixa eu ver se entendi direito:

A empresa recebeu em 12/2 um cheque pré-datado para 12/4 no valor de $11.284,00 e você fez o seguinte lançamento:

D - Cheques Pré-Datados
C - Receita de venda - 11.284,00

Logo em seguida, você enviou o cheque para um borderô, a fim de antecipar o recebimento e fez os seguintes lançamentos:

D - Banco
C - Cheques Pré-Datados - 11.284,00

e

D - Juros a apropriar
C - Banco - 203,12

Esse lançamento acima (de juros a apropriar) corresponde aos juros da transação de antecipação bancária, certo?

Depois desses lançamentos, na data do depósito do cheque (12/4) ele foi devolvido e você fez o seguinte lançamento:

D - Cheques Devolvidos
C - Banco - 11.284,00

Certo? Entendi correto a situação?? Se foi isso mesmo, você não fará um novo borderô, mas apenas um novo depósito de reapresentação do cheque, caso em que o lançamento seria

D - Banco
C - Cheques Devolvidos - 11.284,00

Espero ter entendido corretamente e ter ajudado você!

Ricardo,

O Primeiro Lançamento 12/02/2012 foi para pagamentos de boletas com cheque pré-datado.

Fiz os seguintes lançamentos.

D-Caixa 11.284,00
C-Cliente.11.284,00

D-Cheque pré datado
C-CAIXA.

No mesmo dia 12/02/2013 fui até o banco e fiz o desconto conforme borderô.


D-banco 11.284,00
C-(-)cheque descontado (conta redutora da conta cheque pré datado


D - Juros a apropriar
C - Banco - 203,12

Sim esse lançamento seria os juros da antecipação bancária

Se não tivesse sido devolvido faria esse lançamento

D-(-)cheque descontado
C- cheque pré datado. 11.284,14

Com isso a operação teria acabado, porém o cheque foi debitado no banco, e foi dado outro cheque pré datado e feito outro borderô, no valor de 11.560,45 essa situação que não estou entendo como prosseguir com os lançamentos.

Obrigada Ricardo.

Ok Joyce. Entendi o ocorrido. Como o cheque original não será reapresentado, mas foi substituído por outro, eu começaria fazendo o lançamento abaixo:

D - Cheque Descontado
C - Cheque Pré-datado - 11.284,14

Isso encerra o lançamento de antecipação do cheque. Logo após, registraria a devolução do cheque no banco contra a conta de clientes (uma vez que agora, eu tenho um crédito a receber por um cheque sem fundos) ou a conta do grupo contas a receber que você julgar mais apropriada. O lançamento seria:

D - Clientes
C - Banco - 11.284,14

Em seguida, aproprie os juros da primeira antecipação para o resultado:

D - Despesas financeiras
C - Juros a apropriar - 203,12

Agora, lance novamente o borderô do cheque novo, reconhecendo a diferença entre o valor do cheque anterior e o atual como receita financeira:

D - Cheque pré-datado - 11.560,45
C - Clientes - 11.284,14
C - Receita financeira - 276,31

D - Banco
C - Cheques descontados - 11.560,45

Se, na data do depósito do novo cheque ele for devidamente compensado, basta encerrar o saldo da conta cheques descontados contra a conta cheques pré-datados:

D - Cheques descontados
C - Cheques pré-datados - 11.560,45

Se o cheque for devolvido novamente, basta repetir os lançamentos ou reapresentar o cheque como eu havia mostrado antes.

Espero ter ajudado a solucionar seu problema!

Boa tarde Ricardo,

Agora sim, entendi tudo, muito obrigada! =)

De nada Joyce! Estamos aí pra ajudar!

Bom dia, preciso saber como contabilizar a troca de um cheque, Exemplo: fiz uma compra e paguei um determinado fornecedor com o cheque nr. 100, ai o fornecedor me liga dizendo que o cheque foi roubado, inclusive me passou o BO, a dúvida é a seguinte como contabilizar essa troca de cheque, haja visto a emissão de um novo cheque?