Contabilizaçao credito pis e cofins 1/48

Boa tarde,
gostaria de saber como é feito o cálculo e a contabilizaçao do crédito de pis e cofins 1/48 s/aquisiçao de maquinas e equipamentos.

Obrigada

Olá Mara,

Quanto ao método 1/48 basta tu dividir o valor do bem em 48x e aplicar a alíquota do PIS/PASEP de 1,65% e da COFINS de 7,6%.

Exemplo:

Valor do bem: 100.000,00

Valor Mensal: 100.000,00/48 = 2.083,33
PIS 1,65% = 34,37
COFINS 7,6% = 158,33

Portanto tu vai aplicar estes valores durante 48 meses contados a partir da data de aquisição.

Mas sugiro para você pesquisar, hoje em dia, por exemplo, a maioria das máquinas e equipamentos podem ter o crédito do valor total de PIS/PASEP e COFINS em apenas 1x, também tem casos de crédito em 24x, 12x ou menos, dependendo da data de aquisição.

Mara, o calculo do valor do crédito do PIS e Cofins foi discutidos neste Tópico - Link Aqui.

A Contabilização que oriento é:

D: PIS a Recuperar (AC)
D: Cofins a Recuperar (AC)
C: (-) Recuperação de Despesa (Despesa)
R$ X.XXX,xx

Pela apuração do imposto a pagar.

D: PIS a Recolher (PC)
C: PIS a Recuperar (AC)
R$ X.XXX,xx

D: Cofins a Recolher (PC)
C: Cofins a Recuperar (AC)
R$ X.XXX,xx

Ok Eduardo fiz esse procedimento era só para confirmar.


Nilton, quanto a contabilizacao foi feito assim, só que andei buscando umas informacoes c/outras pessoas e me informaram que D- Pis/Cofins a recuperar
C- Maquinas e Equipamentos , daí deu nó, e entrei em alguns sites verificando contabilizacao e tbem aparece D-Pis/Cofins a recuperar
C-Pis/Cofins a recuperar s/bens do Imobilizado(AC), piorou.

Mas o importante é que a maneira que estou fazendo confere cfe a resposta de vocês.

Muito Obrigada

Mara, quando postei o Eduardo estava postando, depois efetuei uma pesquisa e achei este Site - SpedBrasil aonde é explicado a forma de contabilização e a base legal para tal procedimento, vale apenas uma leitura antes, pois o procedimento de contabilização é diferente do qual eu passei.

Ok Nilton, vou verificar.
Obrigada

Mara, não esquece de verificar a possibilidade de tomar crédito em parcelas menores, dependendo da data de aquisição do bem.

Ok Eduardo,

Obrigada

Boa tarde Mara.

O correto lançamento destes fatos é a seguinte:

Vamos supor que em um determinado mês foi adquirido um bem no valor de R$ 100.000,00.

Valor Mensal: 100.000,00/48 = 2.083,33
PIS 1,65% = 34,37
COFINS 7,6% = 158,33

Pela aquisição do bem:

D - Imobilizado(ANC)
C - Fornecedor(PC)
Vr - 100.000,00

D - Pis a Compensar(AC) - 34,37
C - (-)PIS s/ bem do imobilizado (ANC)
Vr - 34,37

D - Cofins a Compensar - 158,33
C - (-)Cofins s/ bem do imobilizado (ANC)
Vr - 158,33

Deve-se tomar em consideração duas coisas:

1ª Nem todo bem do imobilizado pode ter compensação de PIS/Cofins
2º O valor da depreciação deve ser calculada menos os valores dos impostos compensados.

att