Contabilização ISS retido pelo Tomador

Colegas,

Qual a forma correta do Prestador do serviço contabilizar o ISS, quando este é retido e recolhido pelo Tomador do serviço?

Opção 1:

D-Clientes
D-ISS Dedução de Receita
C-Receita de Serviços

Opção 2:

D-Clientes
D-ISS a Compensar
C-Receita de Serviços

D-ISS Dedução de Receita
C-ISS a Recolher

D-ISS a Recolher
C-ISS a Compensar

É necessário "dar toda esta volta" da opção 2, para se chegar ao mesmo resultado?

Boa Tarde Charlie,

Eu faria da seguinte forma:

D - Clientes
C - Serviços

D - ISS
C - ISS a recuperar/compensar

D - ISS a compensar
c - ISS Clientes

Obrigado, Fernando, mas alguém mais poderia opinar?

D-Clientes (AC)
D-ISS Retido na Fonte a Compensar (AC)
C-Receita de Prestação de Serviços (Resultado)

Olá, David. Somente com estes lançamentos que você me passou, eu não irei me aproveitar do ISS quando apurar o Resultado do Exercício. É isto, mesmo?

Na apuração do imposto com esse lançamento você compensa o ISS retido:

D-ISS a Recolher (PC)
C-ISS Retido na Fonte a Compensar (AC)

Boa noite Charlie.

A opção 2 sem dúvidas pois apesar das "voltas" fica mais fácil a compreensão.

att

Correto, Paulo Henrique. Fui para casa pensando nas opções e também rendi-me a ela. Todos os impostos, COFINS, PIS, CSLL, IRPJ e inclusive o ISS, quando este é retido pelo tomador do serviço, devem ser lançados como a Compensar. A seguir, tendo como base o total da Receita, faz-se as provisões de COFINS, PIS e ISS, debitando as contas de Deduções de Receitas e creditando as do Passivo. Depois, então, a apuração das contas a Compensar contra as do Passivo.

Obrigado.