Contabilização de nf de serviços

Exemplo:

Empresa "A" emitiu Nota Fiscal de prestação de serviços para seu cliente, empresa "B", com os seguintes dados:

Valor da Nota Fiscal R$ 1.000,00
Retenções:
CSLL: 1% = R$ 10,00
COFINS: 3% = R$ 30,00
PIS = 0,65% = R$ 6,50
Total das Retenções: R$ 46,50
Valor Líquido a Receber: R$ 1.000,00 – R$ 46,50 = R$ 953,50

1) Contabilização na pessoa jurídica "A" - prestadora do serviço:

a) Pelo registro da Nota Fiscal:

D - Clientes (Ativo Circulante) R$ 953,50
D – CSLL a Recuperar (Ativo Circulante) R$ 10,00
D – COFINS a Recuperar (Ativo Circulante) R$ 30,00
D – PIS a Recuperar (Ativo Circulante) R$ 6,50
C - Receitas de Serviços (Resultado) R$ 1.000,00

b) Pelo recebimento do valor do cliente:

D – Bancos Cta. Movimento (Ativo Circulante)
C - Clientes (Ativo Circulante R$ 953,50

c) Pela compensação das contribuições retidas com o valor devido:

D- CSLL a Recolher (Passivo Circulante)
C - CSLL a Recuperar (Ativo Circulante)R$ 10,00

D – COFINS a Recolher (Passivo Circulante)
C - COFINS a Recuperar (Ativo Circulante)R$ 30,00

D – PIS a Recolher (Passivo Circulante)
C - PIS a Recuperar (Ativo Circulante)R$ 6,50

Pergunta:
A cada vez que a empresa “A” vende serviços ela vai ficando com um débito no passivo?
Em que momento na contabilidade que essas contas no passivo seriam creditadas para o saldo ir diminuindo até fechar?
D- CSLL a recolher (Passivo Circulante)
D– Cofins a recolher (Passivo Circulante)
D– Pis a recolher (Passivo Circulante)

Bem, talvez seus números sejam apenas exemplo, pois em uma nota de serviços de 1.000,00 não haverá nenhum retenção de contribuições
As retenções de contribuições só ocorrem em notas superiores a R$ 5.000,00.

Ficou faltando o desconto de 1,5% de imposto de renda este sim devendo ser descontado quando o valor superar R$ 10,00.

Quanto a sua pergunta final, o saldo devedor das contas do passivo serão encerradas quando você encerrar o mês para o Pis e Cofins e o trimestre para o I Renda e CSSL (lucro presumido) quando você apurar a despesa das contribuições sobre o total do faturamento.
D- Despesas tributárias
D- PIS....Cofins....CSSL
C- Impostos e contribs a recolher
C- Pis... Cofins... CSSL a recolher