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Adilson Affonso
Prata DIVISÃO 2, Contador(a) Exemplo:
Empresa "A" emitiu Nota Fiscal de prestação de serviços para seu cliente, empresa "B", com os seguintes dados:
Valor da Nota Fiscal R$ 1.000,00
Retenções:
CSLL: 1% = R$ 10,00
COFINS: 3% = R$ 30,00
PIS = 0,65% = R$ 6,50
Total das Retenções: R$ 46,50
Valor Líquido a Receber: R$ 1.000,00 – R$ 46,50 = R$ 953,50
1) Contabilização na pessoa jurídica "A" - prestadora do serviço:
a) Pelo registro da Nota Fiscal:
D - Clientes (Ativo Circulante) R$ 953,50
D – CSLL a Recuperar (Ativo Circulante) R$ 10,00
D – COFINS a Recuperar (Ativo Circulante) R$ 30,00
D – PIS a Recuperar (Ativo Circulante) R$ 6,50
C - Receitas de Serviços (Resultado) R$ 1.000,00
b) Pelo recebimento do valor do cliente:
D – Bancos Cta. Movimento (Ativo Circulante)
C - Clientes (Ativo Circulante R$ 953,50
c) Pela compensação das contribuições retidas com o valor devido:
D- CSLL a Recolher (Passivo Circulante)
C - CSLL a Recuperar (Ativo Circulante)R$ 10,00
D – COFINS a Recolher (Passivo Circulante)
C - COFINS a Recuperar (Ativo Circulante)R$ 30,00
D – PIS a Recolher (Passivo Circulante)
C - PIS a Recuperar (Ativo Circulante)R$ 6,50
Pergunta:
A cada vez que a empresa “A” vende serviços ela vai ficando com um débito no passivo?
Em que momento na contabilidade que essas contas no passivo seriam creditadas para o saldo ir diminuindo até fechar?
D- CSLL a recolher (Passivo Circulante)
D– Cofins a recolher (Passivo Circulante)
D– Pis a recolher (Passivo Circulante)