Provisão para recebimento

Boa tarde.

Estou com algumas empresas aqui que emitiram notas de serviços mas não tem uma previsão certa para o recebimento, como ficaria o lançamento contábil de uma receita quando não se sabe a data do recebimento ? Devo lançar somente ? E quando receber pelo serviço eu faço o lançamento do recebimento ?

D- clientes
C - receita de serviço

Prezada Amanda,

Você deve lançar o faturamento da nota fiscal normalmente, apenas, saliento que do lançamento que você expôs ainda deve-se fazer as devidas contabilizações da tributação sobre o faturamento.

At.
Marcos Vinicius

Complementando o Marcos Vinicius, Amanda, quando você receber o lançamento é débito de Banco e crédito de Cliente. O lançamento que você menciona é na apropriação da NF (D cliente e C Receita).

Mário Rigotti, mas eu só vou lançar o recebimento quando eu receber ou devo fazer um lançamento de provisão para recebimento ou algo assim ?

Marcos Vinicius, quando você diz tributação, você está falando do ISS ?

Oi Amanda,

O lançamento de apropriação da NF vai compor a conta Contas a Receber ou Cliente. Tecnicamente não é uma provisão, mas nada impede que você a considere assim.

Att,
Mário Rigotti Filho

Obrigada, mas o recebimento eu só vou lançar quando receber mesmo ? Pois pelo o que eu sei devo fazer pelo regime de competência e não pelo de caixa.

Amanda,

Suponha que a NF é emitida em 02/07/13, você deve fazer o lançamento de apropriação da mesma, D Cliente e C Receita, nesta data.
Em 22/07/13 o cliente paga. Nesta data você faz outro lançamento, D Banco e C Cliente.

Como o Marcos Vinicius disse, há ainda a questão tributária. Se for serviços, tem o ISS. E existem clientes que retem o imposto para recolhimento e outros que não fazem a retenção. Em qualquer dos casos, você tem que fazer os devidos registros contábeis também na emissão da NF e no recolhimento do imposto.

Espero ter ajudado.

Mário Rigotti Filho

Boa noite Amanda.

Somente complementando o que os nobres colegas já comentaram...

Esta provisão ficaria desta maneira mesmo creditando na Receita e debitando nos clientes. Até porque isso servirá de respaldo em caso de baixa deste titulo em caso de protesto.

O recebimento somente será efetivado quando depositado em banco ou pago direto à empresa.

att

Boa tarde, aproveitando que estávamos falando de notas de serviço. Queria saber se esses lançamentos estão certos:

Uma nota de 10.000 reais
ISS - 500,00

ISS RETIDO
D- cliente - 9.500,00
D- ISS a recuperar - 500,00
C - receita - 10.000,00

ou

ISS A PAGAR
D- cliente - 10.000,00
C- receita - 10.000,00

D- ISS s/ serviço - 500,00
C- ISS a recolher - 500,00


Obs: como ficaria um lançamento de partida simples no primeiro caso, quando o ISS é retido ?

Amanda,

Ficaria assim:
Pelo valor total da NF, como no seu exemplo, R$ 10.000,00
D- cliente
C- receita

Pelo valor do ISS, R$ 500,00
D- ISS (ativo)
C- cliente

D- ISS (despesa)
C- ISS a recolher (passivo)

Pelo pagamento do cliente, R$ 9.500,00
D- banco
C- cliente

E, nesta mesma data, baixa do ISS, R$ 500,00*
D- ISS a recolher (passivo)
C- ISS (ativo)
* a responsabilidade do recolhimento é do cliente, pois a Prefeitura assim definiu quando implantou a retenção.

Mário Rigotti Filho

Bom dia.

Mário, esses lançamentos que você colocou acima são lançamentos quando o ISS é retido ? Se for eu não entendi o 2º e o 3º lançamento. Por que eu devo lançar ISS no ativo (que seria a recuperar?) e depois no passivo ?

Amanda, bom dia.

O segundo lançamento faz com que a conta cliente apresente o saldo correto (R$ 9.500,00). E como o ISS será recolhido, em tese, pelo cliente, seu valor representa um direito seu, pois é como se o cliente entregasse o dinheiro para você fazer o recolhimento.
O terceiro lançamento ajusta tudo, pois o ISS deve aparecer como dedução da venda (a débito na Conta de resultado) e a contra partida é o passivo, ISS a recolher, que faz com que anule o direito que você teoricamente tinha ao lançar o mesmo valor no ativo (2° lançamento).

Mário

Ok, mas o lançamento do ISS retido é o 2º ou o 3º ou os dois ?

Amanda,

Os dois. Pois quando o cliente lhe paga, você baixa as duas contas do ISS (ativo e passivo).

Ah sim, Mário no 3º lançamento o ISS (despesa), essa despesa que você é uma dedução da receita né ?

Sim.

Mário, estou com outra dúvida agora.

Estou com uma receita informada no valor de R$6.500,00

Os tributos são:

IRPJ: 57,85
CSLL: 122,85
COFINS: 131,95
PIS/PASEP: 18,85
ISS: 251,55

TOTAL DE TRIBUTOS: 583,05

O pis, cofins e iss são deduções da receita, certo?

Não sei os lançamentos que faço para o IRPJ e a CSLL. Você sabe ?

E os lançamentos de pagamento dos tributos, seria assim ?

D- ISS a recolher
C- caixa/ banco

D- Pis a recolher
C- caixa/banco

e os outros assim tmabém..

Amanda,
O PIS, o COFINS e o ISS são deduções da receita.
O IR e o CSLL você deve lançar numa conta de Ativo (por ex. IR a compensar e CSLL a compensar).
Quanto ao pagamento do PIS, COFINS e ISS, e se não houve retenção do cliente, os lançamentos são:
Pela emissão da NF -> D cliente e C receita; D ISS (dedução da receita) e C ISS a recolher; idem para PIS e COFINS.
Pelo recolhimento do imposto, é como você menciona.
Quanto ao IR e CSLL, é melhor que alguém do Fórum possa te explicar, pois tenho dúvidas como funciona.

Mário

Obrigada

Bom dia.

Mário, a empresa que faço os lançamentos é do simples nacional, então ao invés de lançar tributo por tributo eu estou lançando a guia do simples por completo. Mas quando a nota de serviço tem o ISS retido eu tenho que lançar o valor da guia do simples nacional e mais aqueles lançamentos de ISS retido que você publicou acima né ?

Bom dia.
Exatamente isso. Porque quando há retenção de ISS, ao fazer a guia do Simples, o valor do ISS é zero.

Mário

Isso mesmo, e quem paga o ISS retido no caso é tomador do serviço, certo ?

Sim. Como falei em post anterior, a responsabilidade é do cliente. Quando a Prefeitura institui essa sistemática, ela confiou que o tomador é melhor pagador do que o prestador. Sendo assim, não cabe ao prestador nenhuma responsabilidade.

Mário