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Carlos Catharino
Bronze DIVISÃO 5, Analista Contabilidade Pessoal, gostaria de saber se está correta a forma como estou contabilizando o IRPJ e a CSLL de uma empresa tributada pelo Lucro Presumido.
O IRPJ e a CSLL, assim como a COFINS e o PIS, que serão retidos pelos tomadores dos serviços, estou contabilizando a debito de Impostos a Compensar. Ao final do trimestre, apuro o valor do IRPJ e da CSLL devidos sobre o lucro presumido e contabilizo como Despesas Tributárias contra Impostos a Recolher. Porém, o valor que na verdade será recolhido é o encontrado após a dedução do que fora antes contabilizado como a Compensar, ou seja:
Quando da contabilização de suas notas de serviços:
D-Clientes
D-IRPJ a Compensar
D-CSLL a Compensar
D-PIS a Compensar
D-COFINS a Compensar
C-Receita de Serviços
Quando da apuração trimestral dos impostos:
D-Despesas Tributárias(IRPJ e CSLL)
C-IRPJ a Recolher
C-CSLL a Recolher
Quando da apuração para se saber o valor correto a recolher:
D-IRPJ a Recolher
C-IRPJ a Compensar
D-CSLL a Recolher
C-CSLL a Compensar