Contabilização IRPJ e CSLL de Lucro Presumido

Pessoal, gostaria de saber se está correta a forma como estou contabilizando o IRPJ e a CSLL de uma empresa tributada pelo Lucro Presumido.

O IRPJ e a CSLL, assim como a COFINS e o PIS, que serão retidos pelos tomadores dos serviços, estou contabilizando a debito de Impostos a Compensar. Ao final do trimestre, apuro o valor do IRPJ e da CSLL devidos sobre o lucro presumido e contabilizo como Despesas Tributárias contra Impostos a Recolher. Porém, o valor que na verdade será recolhido é o encontrado após a dedução do que fora antes contabilizado como a Compensar, ou seja:

Quando da contabilização de suas notas de serviços:
D-Clientes
D-IRPJ a Compensar
D-CSLL a Compensar
D-PIS a Compensar
D-COFINS a Compensar
C-Receita de Serviços

Quando da apuração trimestral dos impostos:
D-Despesas Tributárias(IRPJ e CSLL)
C-IRPJ a Recolher
C-CSLL a Recolher

Quando da apuração para se saber o valor correto a recolher:
D-IRPJ a Recolher
C-IRPJ a Compensar

D-CSLL a Recolher
C-CSLL a Compensar

Charlie boa noite!

Observando ao Princípio da Competência, onde as receitas auferidas e as despesas incorridas devem registradas independentes de terem sido recebidas e desembolsadas, suas contabilizações estão corretas.

Att.
Thiago G Ribeiro

Charlie, boa tarde!!
Algo que tornou-se rotineiro no nosso meio contábil, foi tratarmos as contas de dedução como despesa. O que não procede. Despesa é despesa, dedução é dedução. São distintos...
Quanto a contabilização, vemos que está correta.
Abraços

Luiz, muito bom você ter tocado nesse detalhe.
Realmente, muitos esquecem esse conceito.

http://www.comocontabilizar.com.br