Lançamento de Arrecadação de Impostos

Boa tarde.

Estou com algumas empresas aqui que tem DARFs pagos, gostaria de saber como faço a contabilização disso.

Por exemplo: tem um aqui no valor de 11,92

D- despesa com tributos federais/estaduais ou municipais
C- banco/ caixa

Poderia ser assim e se pode essa despesa com tributo seria classificada como qual despesa?

Amanda,

O correto é que haja a provisão desses DARF's. Ou seja, o reconhecimento da obrigação de recolhê-los, geralmente quando me deparo com uma situação assim, provisiono para depois lançar o pagamento. Quanto ao tipo de despesa, dependendo do mesmo deverá ficar dentro das despesas tributárias.

Mas se eu não provisionar e for só aquele lançamento está errado ?

Glerisson tem uma empresa que estava devendo o simples do ano passado e ele parcelou para pagar esse ano, eu tenho que lançar o pagamento mesmo sendo algo do ano passado ?

Boa tarde Amanda,

A contabilidade tem por finalidade, conforme as palavras dos Profs. João Eloi Olenike e Luis Carlos de Souza, assegurar o controle do patrimônio e fornecer as informações sobre a composição e variações patrimoniais, bem como o resultado das atividades econômicas envolvidas. Desse modo, todos os fatos contábeis devem ser devidamente escriturados.
Com relação ao seu questionamento anterior, a provisão realmente deveria ser feito, haja vista que ao deixar de fazê-la, vc automaticamente altera o resultado da empresa.

Fonte: www.matur.com.br

Amanda, qual seria os códigos dos DARF's?

Amanda,

Normalmente as empresas tem conta de impostos a recolher(1), no fechamento fiscal é gerada a provisão de pagamento (2) e o lançamento da guia vai matar a contabilização desta operação(3).

Fechamento Fiscal
Impostos a Recolher R$(10,00)
Darf a pagar R$ 10,00

Pagamento
Darf a pagar R$(10,00)
Banco cc R$ 10,00

Conciliação
Banco cc R$(10,00)
Impostos a Recolher R$ 10,00

Acima tem uma simulação simplificada até demais (só pra ilustrar mesmo) no seu exemplo do DAS em atraso, seria contabilizado em partidas múltiplas, onde o valor do imposto seria para matar a provisão de imposto a recolher e a multa e juros despesas.

Atenciosamente,

Edson eu não entendi muito bem o final da sua explicação, afinal eu devo ou não lançar o DAS em atraso mesmo sendo do ano passado e se devo como seria o lançamento ?

Luiz Dália o código de receita do DARF de 11,92 é 0561 - Imposto de Renda Retido na Fonte sobre trabalho assalariado.

Olha o código de receita do DARF é 0561 (Imposto de Renda Retido na Fonte sobre trabalho assalariado) e o lançamento que estou fazendo para ele é o seguinte:

D- Despesa com tributos federais
C- Banco/caixa

Posso fazer assim ou tenho que colocar o nome do imposto ?

Amanda, para esse recolhimento, a contabilização ficará assim:

D-IRRF s/ salário(PC)
C-Banco/cx(AC)...11,92

O reconhecimento contábil constuitui-se uma obrigação. Até por que, foi deduzido do que o funcionário tem a receber, no qual, a empresa recolhe.

Então para os DARF que tem esse código de receita o lançamento deve ser esse acima que vc escreveu ?

Perfeitamente Amanda, esse tipo de tributo é reconhecido no ato do fechamento da folha. Constitui uma retenção sobre o salário do funcionário para repasse posterior ao governo, sendo assim, vc deve lançar normalmente na conta do passivo.
Veja:
a) Provisão (geralmente o programa que faz a folha já faz automaticamente):
D - Salários a pagar ........................................... R$ 11,92
C - IRPF s/salários a pagar................................. R$ 11,92
b) Recolhimento do imposto:
D - IRPF s/salários a pagar................................. R$ 11,92
C - Caixa/Banco................................................. R$ 11,92

Sim. Sempre.

Então tá bom, já resolvi um problema, mas ainda não sei o que devo fazer com o DAS em atraso.

O que houve com o DAS em atraso?

Glerisson no seu lançamento a conta "salários a pagar" teve valor de 11,92, tem que colocar esse valor mesmo ou o valor do salário ?

Luiz Dália tem uma empresa que estava sem pagar o DAS do ano passado e parcelou para pagar esse ano, só que não sei qual lançamento que faço e se é que devo lançar.

Vamos lá Amanda,

Suponha que a emprese teve uma despesa com salários de R$ 1.800,00. Logo, os lançamentos envolvidos nessa situação são:
a) provisão da despesa com salário
D - Ordenados e salários (despesa)........... R$ 1.800,00
C - Salários a pagar (PC).................... R$ 1.800,00
b) provisão do IRPF descontado em folha, ou seja, um desconto sobre a conta salários a pagar:
D - Salários a pagar (PC)....................... R$ 11,92
C - IRPF retido s/salários (PC)................. R$ 11,92
Veja que o saldo da conta salários agora será apenas R$ 1.788,08, o que aconteceu em minha postagem anterior é que considerei que o salário já tenha vindo provisionado da integração contábil com o sistema de RH da empresa.

Explicado?

Olá Amanda!

Você deve sim lançar o pagamento do DAS parcelado. Quando foi feito o parcelamento, deve ser transferido o valor parcelado da conta de Simples a recolher para o Simples parcelamento. No pagamento do parcelamento o lançamento é:

D parcelamento de imposto
C Cx/Bco

Glerisson entendi agora.

Val essa conta de parcelamento de imposto fica no passivo circulante ?

A parte que for a curto prazo sim, no passivo circulante. Se for o caso de longo prazo, uma parte ficará lá.

Amanda, bom dia!!
Vc fará assim:
O meses que foram parcelados, será transferido para a conta de parcelamento no circulante e caso passe de 12 parcelas, no não circulante, ficando assim:

D-Simples a pagar(PC
C-Simples parcelado(PC)

Obrigatoriamente, as baixas serão na conta de parcelamento.

Amanda,

Suponhamos que o parcelamento tenha sido feito em setembro de 2012 num total de 72 parcelas. Então, as parcelas vencíveis até o término do exercício de 2013 serão classificadas no curto prazo, as demais serão lançadas no logo prazo.

Entendi agora, no lançamento que o Luiz Dália fez o valor que devo colocar no lançamento é o da parcela daquele mês. Por exemplo, a empresa tá devendo 1.000,00 e vai pagar durante 5 meses sendo 200,00 cada, ai naquele lançamento que Luiz Dália fez eu devo colocar os 200,00 ?

Vc irá colocar o valor total parcelado.
Para depois sendo baixado mensalmente.

Perfeitamente Amanda,

A provisão do parcelamento é feita pelo total devido. Assim:
D - Parcelamento SIMPLES Nacional. ................... R$ 1.000,00
C - SIMPLES a recolher............................... R$ 1.000,00;
E o pagamento é feito pela parcela, se o débito foi parcelado em 5 parcelas, vc deverá fazer o seguinte lançamento no momento do pagamento do parcelamento:
D - SIMPLES a recolher................................. R$ 200,00
C - Caixa/Banco........................................ R$ 200,00

Ah tá, seria assim então:

D-Simples a pagar(PC)1.000,00
C-Simples parcelado(PC)1.000,00

D- Simples parcelado 200,00
C- caixa/banco 200,00


No primeiro lançamento as duas contas ficam no PC ?

Glerisson entendi agora, mas no primeiro lançamento as duas contas ficam no passivo ou alguma é de resultado?

Glerisson, bom dia!!
A provisão do parcelamento não seria de forma contrária da que vc citou?
Até pq, temos que baixar o a recolher, transferindo o saldo para a conta de parcelamento.

Amanda, as duas contas são do passivo.
Como foi citado, vc deve observar a quantidade de parcelas, passando de 12, o restante será não circulante.