Reavaliação de Bens do Imobilizado

Bom dia pessoal!!!!!

Nós temos um imóvel registrado na contabilidade por R$99.000,00.
A nossa gerente, quer reavaliar este imóvel a valor de mercado ele será valorizado mais ou menos em R$600.000,00.
Vi, que reavaliação de ativos não é mais permitida na nova lei 11.638 e a conta reserva de reavaliação foi extinta, agora foi criada uma nova conta Ajuste de Avaliação Patrimonial mas vi que ela só pode ser utilizada para avaliação de "Ativos Financeiros" e não imobilizado.
Pessoal, existe também o teste de impairment mas creio que ele não seja usado neste caso.

Exemplo:
Valor Contábil: 99.000,00
Depreciação Acumulada: 50.000,00
Valor residual contábil: 49.000,00
Valor de Reavaliação - Laudo Técnico: 600.000,00

D-Imóveis
C-Reserva de Reavaliação ou Ajuste de Avaliação Patrimonial ou Receita não operacional ?? 551.000,00

Claro, tem a depreciação acumulada e outros aspectos que não vou citar aqui.

Mas essa é minha dúvida, reserva de reavaliação foi extinta, ajuste de avaliação patrimonial não pode ser usada para ativos imobilizados.....lanço em uma conta de receita não operacional essa valorização ( sendo ela depois no lalur, uma receita não tributável "Exclusão" ).

Os cálculos eu sei fazer, o problema é em qual operação eu posso trazer este bem a valor de mercado atual.

Obrigado pessoal!!

Prezado Rodrigo,

Realmente a reserva de reavaliação foi extinta com a atualização das normas contábeis, contudo, foi adotada uma metodologia da IRFS para a atualização de imobilizado, chama-se de "custo atribuído", e só pode ser realizada uma única vez na empresa. A seguir segue dois links que lhe ajudará a compreender melhor tal metodologia.

Link 1

Link 2

Em caso de permanência de duvidas detalhe-as para que possamos ajuda-lo.

At.
Marcos Vinicius

Muito obrigado Marcos!!!!

Era isso que eu precisava, mas tenho outra dúvida.

O valor da reavaliação lançada, sofrerá a incidência de IRPJ e CSLL diferidos como ocorria na lei antiga tendo uma conta redutora da conta reserva de reavaliação "Tributos sobre Reavaliação"????

Obrigado cara!!!

Rodrigo,

Você terá que realizar um controle extra contábil. Pois, de acordo com a norma você deve determinar uma vida útil real ao bem, portanto, a alíquota de depreciação será diferente da aceita pelo Regulamento do IR e, justamente, essas diferenças que serão controladas no LALUR.

Quando a depreciação contábil for superior a "fiscal" (aceita pelo Leão) você terá que realizar a adição no LALUR e fazer o inverso quando for o caso. Considerando um bem que pelo Regulamento do IR deve ser depreciado em 10 anos, contudo possui vida útil real de 5 anos, ficaria assim a situação:

Ano Deprec.contábil Deprec.fiscal Diferença
1 1.000,00 500,00 500,00 Exclusão no LALUR
2 1.000,00 500,00 500,00 Exclusão no LALUR
3 1.000,00 500,00 500,00 Exclusão no LALUR
4 1.000,00 500,00 500,00 Exclusão no LALUR
5 1.000,00 500,00 500,00 Exclusão no LALUR
6 0,00 500,00 -500,00 Adição no LALUR
7 0,00 500,00 -500,00 Adição no LALUR
8 0,00 500,00 -500,00 Adição no LALUR
9 0,00 500,00 -500,00 Adição no LALUR
10 0,00 500,00 -500,00 Adição no LALUR

At.
Marcos Vinicius

Marcos, bom dia!

Esta operação de custo "atribuído" ou "deemed cost" só foi permitido fazer, uma única vez, até o exercício de 2010.

A partir de então tal operação contábil não é mais permitida.

você confirma?

Salvador, o Custo atribuído adota-se uma única vez, na oportunidade de adoção das normas internacionais de contabilidade (IFRS) que encerrou-se em 2010 sim.

Logo se a empresa já tem todos os procedimentos conforme as normas atuais, não é possível adotar tal procedimento. O Imobilizado deverá permanecer com o valor registrado até um dado momento em que ele seja vendido. Aí sim, o ganho auferido Será reconhecido como Receita (ganho na Alienação de Imobilizado)

Galera, agora eu fiquei com dúvida:

1-Segundo o Walter José, só poderíamos fazer essa reavaliação de custo atribuído até 2010.
É a primeira vez que eu irei fazer esta reavaliação de custo atribuído, eu posso fazer agora em 2013 ou não???

2-Se eu puder fazer, o valor da reavaliação lançada, sofrerá a incidência de IRPJ e CSLL diferidos como ocorria na lei antiga tendo uma conta redutora da conta reserva de reavaliação "Tributos sobre Reavaliação"????

Caramba, como é complicado isso!

Até mais!!

Bom dia!
Meu entendimento:
1- Não pode fazer a Reavaliação.
2-Se tivesse como fazer a reavaliação com certeza voce teria que pagar IRPJ e CSLL.

Obrigado Padilha!!!

A nossa vida na contabilidade já é complicada, mas a legislação consegue complicar mais!!!

Boa Tarde pessoal!!!!

Tenho uma dúvida, quando a empresa tiver prejuízo contábil e fiscal o que eu faço com o saldo que está na conta IRPJ Diferido a recolher e CSLL Diferido a recolher?

Exemplo:

Valor da Reavaliação: 100.000,00

IRPJ - 15%
CSLL - 9%


D-Tributos sobre Ajuste de Avaliação Patrimonial - 24.000,00
C-IRPJ Diferido a recolher - 15.000,00
C-CSLL Diferida a recolher - 9.000,00

Depreciação referente a Reavaliação no mês - 10.000,00

D-Despesa com Depreciação - 10.000,00
C-Depreciação Acumulada

Realização da Reavaliação no mês:

D-Ajuste de Avaliação Patrimonial - 10.000,00
C-Lucros Acumulados

Transferência da parcela dos Tributos Diferidos do LP para CP no mês:

D-IRPJ Diferido a recolher - 1.500,00
C-IRPJ a Recolher

D-CSLL Diferida a recolher - 900,00
C-CSLL a Recolher

Realização dos Tributos Diferidos no mês:

D-Lucros Acumulados
C-Tributos sobre Ajuste de Avaliação Patrimonial - 2.400,00

Agora, se a empresa tiver prejuízo o que eu faço com as contas "IRPJ Diferido a recolher, CSLL Diferida a recolher e Tributos sobre Ajuste de Avaliação Patrimonial )???????
Quais lançamentos devo fazer no prejuízo?