Cálc e contabilização de impostos CPC 17

Olá pessoal, não sei se vocês podem me ajudar, mas estou com uma grande dúvida em relação à apuração dos impostos da empresa que estou fazendo( Imobiliária e incorporadora). Essa empresa é do lucro presumido e apura os seguintes impostos: PIS, COFINS, CSSL E IR.
Quando apuramos a receita realizada pelo poc, que é diferente da receita total de vendas apuramos os impostos em cima da receita realizada, que é a que vai para o resultado do trimestre. Minha dúvida é: Como fica a contabilização dos impostos? Há nessa operação algum imposto diferido?
Estou tentado estruturar todos os lançamentos pelo CPC 17.

Bom dia, sempre que houver uma diferença temporal entre o saldo contábil e o saldo tributado haverá a necessidade de contabilização de um imposto diferido (podendo ser ativo ou passivo).

Entendi Wellington, mas ainda fico com dúvida na contabilização. Vou dar um exemplo : 1 - Receita FISCAL pela venda de apartamentos no valor de R$ 37.000.000,00 - Apuração Pis, cofins, cssl e Ir respectivamente: R$ 244.000, R$ 1.000.000,R$ 406.000 e R$ 451.000,00. 2 - Receita contábil, reconhecida através do POC, R$ 4.000.000 e apuração dos impostos Pis,Cofins, cssl e Ir, respectivamente : R$ 29.000,00 , R$ 136.000,R$ 49.000 e R$ 54.000. Diante do que foi exposto a cima, você saberia me dizer como seria a contabilização ?

Desde já muito obrigado pela ajuda.

Contábil Fiscal Diferença

4.000 37.000.000 36.996.000

PIS 29.000 244.000 215.000
COFINS 136.000 1.000.000 864.000
CSLL 49.000 406.000 357.000
IR 54.000 451.000 397.000

Total 268.000 [2] 2.101.000 1.833.000 [1]


D- Impostos
C- Caixa 268.000 268.000 [2]

D- Impostos Diferidos
C- Caixa 1.833.000 [1]

Prezado Wellington, então pelo que eu entendi, o lançamento completo seria este :

Fiscal
D - pis diferido (AT)
C - Pis a recolher (PC)

Contábil

D- pis faturamento ( DRE)
C - pis diferido (AT)

Pagamento imposto apuracão contábil

D - pis a recolher ( PC)

C - caixa (AT)

Posso considerar esses lançamentos ?

Total de Tributos Base Fiscal : 2.101.000

Total de Tributos Base Societária: 268.000

Diferença : 1.833.000

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Contabilização

D- Impostos Correntes (resultado)
C- Impostos a recolher 2.101.000,00

--------

D- Ativos Fiscais Diferidos (Ativo)
C - Impostos diferidos (Resultado) 1.833.000,00

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Nos próximos períodos você vai calculando o imposto e realizando contra a conta de ativos fisc. Dif.

Desculpa o post anterior, havia feito uma planilha e colei postando e acabei nem vendo que ficou bagunçado o conteúdo.

Wellington, muito obrigado!! Você me ajudou muito. Hoje é meu aniversário e essa ajuda que você me deu, para mim, foi um presente.
Muito obrigado e boa sorte na vida!

Uma outra dúvida que surgiu agora e com certeza será a última é : E quando a base fiscal fica menor e a base contábil maior, como seria feita a mesma contabilização ?

Contabilização

D -

C- Impostos Correntes (resultado)

--------

D - Impostos diferidos (Resultado)
C- Passivo Fiscais Diferidos (Passivo)

Fiz a contabilização a cima, mas não sei em qual conta ficaria o débito.

Mais uma vez desculpa por tomar bastante o seu tempo e muito obrigado pela ajuda.

Ex.

Impostos base Fiscal - 100
Impostos base societaria - 200


D-Impostos Corretes(resultado)
C- Impostos a recolher 100,00

----------

D- Impostos Diferidos resultado 100,00
C- Impostos diferidos a recolher.


Note que os impostos diferidos podem ser tanto ativos ou passivos, e a conta de impostos correntes do resultado registram os impostos da base fiscal, a conta de impostos diferidos é utilizada para corrigir o saldo da base fiscal para societária.

Att.

Wellington

Então no passivo eu fico com duas contas de impostos a recolher, uma imposto a recolher corrente e outra de imposto a recolher diferido e no resultado fico com 2 contas também, uma de imposto corrente e outra de impostos diferido, correto ?

Na baixa do lançamento a cima o lançamento será :

D - imposto a recolher
C - caixa

Ficando assim um imposto diferido a pagar de 100.

Certo meu pensamento ?

Obrigado,

Celso Mussi

Muito obrigado, consegui entender todo o procedimento!!

Somos amigos de classe e estou realizando uma auditoria em uma empresa de incorporação imobiliária e fiquei com muita dúvida referente a este assunto. Novamente obrigado e espero retribuir em futuro próximo esta ajuda. Antes de recorrer ao site fórum, pesquisei sobre assunto em livros e na internet, mas só consegui aqui ter uma resposta. Muito obrigado pela ajuda. Vou tentar encontrar um livro que me ajude nesse assunto. Obrigado.

Exatamente,

você utilizada duas contas de IR no resultado para demostrar quais valores são correntes e quais são diferidos.

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da uma olhada nesse material, é um PDF que encontrei no google mesmo.

Ta bem explicado!

Acho que vai ajudar como material.