Contabilização de NF emitida após pagamento

Olá pessoal!
Qual o lançamento correto a ser efetuado no pagamento de um boleto o qual a NF foi emitida X dias depois? Consideramos o pagamento como um adiantamento? É necesário provisionar a NF?
Obrigada!!! :)

Boa Tarde Tatiana,

Diante do exposto, considere o pagamento mediante boleto como "Adiantamento à fornecedores" concomitante faça a baixa pela emissão da Nota Fiscal, vou citar um exemplo simples;

Pelo Pagamento/Adiantamento em 12/01
D= Adiantamento Fornecedores (Ativo)
C= Caixa/Banco (Ativo)
100,00

Pela Emissão da Nota Fiscal 28/01
D= Despesa/Custo (R)
C= Adiantamento Fornecedores (Ativo)
100,00


Espero ter ajudado.

Att.
Vanderlei Arraes

Muito obrigada!

Tatiana, bom dia!!
Apenas acrescentando a posição do colega Vanderlei.
Eu costumeiramente, não baixo o adiantamento com o resultado.
Gosto de movimentar a conta de fornecedor de acordo com a sua natureza.

Ficando:

Pela emissão da NF(28/01)

D-Desp./custo(CR)
C-fornecedor(PC)

D-fornecedor(PC)
C-adiant.a fornecedor(AC)

Bom dia Luiz, SÓ PARA COMPLEMENTAR E ESCLARECER MELHOR SOBRE “ADIANTAMENTOS A TERCEIROS”.

A forma que você citou TAMBÉM esta correta, no entanto acho inviável dependendo da operação, no que tange à simplificação da operação, pois utilizamos esse procedimento que você citou quando o valor do adiantamento é inferior ao total da compra.

Exemplo: adiantamento de 50% da compra e 50% a prazo com pagamento 30 dias após a entrega (Dependendo da operação envolvendo adiantamento a terceiros e/ou aquisições mediante emissão de Nota Fiscal para entrega futura, também podemos utilizar "Contas de Compensação"), neste caso, vamos alocar os lançamentos conforme pedido no exemplo;

Pelo Adiantamento (50%)
D= Adiantamento Fornecedores (Ativo)
C= Caixa/Bco (Ativo)
1.000,00

Pela ENTREGA do produto/realização do gasto
D= Gasto (R)
C= Fornecedores (passivo)
2.000,00

Pela BAIXA do adiantamento
D= Fornecedores (Passivo)
C= Adiantamento Fornecedores (ativo)
1.000,00

Pelo PAGAMENTO RESTANTE (30 dias após a entrega)
D= Fornecedores (Passivo)
C= Caixa/Bco (Ativo)
1.000,00

* Podemos fazer os lançamentos acima pelo método das partidas múltiplas/dobradas cujo teria similaridade com o que citei no primeiro post.

Agora, quando o TOTAL DA COMPRA foi adiantada ao fornecedor, podemos SIMPLIFICAR os lançamentos através do PROCEDIMENTO TÉCNICO supracitado no primeiro post, ou seja, você pode resumir em apenas 2 lançamentos, enfim, quando o nobre colega cita a questão de movimentar a conta fornecedores de acordo com a natureza, concordo, também relato que isso é relativo como já informado através de exemplos acima, inclusive numa possível "Perda Cambial" se fosse compra do exterior teria de debitar a despesa e creditar o adiantamento, cabe informar que existe alguns PROCEDIMENTOS TÉCNICOS cujo proporciona uma maior facilidade ao usuário da contabilidade concomitante tem o mesmo efeito contábil mantendo a realidade financeira da empresa.

O procedimento que citei, pode ser visto em boletins de empresas de consultorias contábil tais como; cenofisco, iob, sites, e entre outros, pois é comum essa prática.


Referência Bibliográfica

Sérgio de Iudícibus, Eliseu Martins, Ernesto Rubens e Ariovaldo dos Santos (2010), Manual de Contabilidade Societária. FIPECAFI.


Observação: Fiz uma consulta sobre "Adiantamento a Terceiros" no livro citado acima para confrontar prática que utilizei.


Espero ter ajudado.



Atenciosamente,



Vanderlei Arraes Thibes