Contabilização de nota fiscal

Boa tarde.

Estou com uma de compra com os seguintes dados:

Valor total dos produtos: R$ 506.52
Valor total da nota: R$ 515,92
Base de cálculo de ICMS: R$ 510,51
ICMS: R$ 32,72
Base de cálculo de ICMS Substituição Tributária: R$ 46,48
ICMS Substituição: R$ 5,41
Despesas acessórias: R$ 3,99

Fiz o seguinte lançamento:

D: mercadoria - 515,92
C- fornecedor - 515,92

Só será feito esse lançamento mesmo, ou devo fazer algum outro lançamento referente a ICMS, ICMS ST quando compro algo?

Prezada Amanda,

Existe a necessidade da contabilização do tributos, pois, você precisa segrega os valores dos tributos para que a empresa possa proceder a devidas apurações de ICMS, PIS e COFINS, se forem o caso. Inclusive que os impostos não compõem o valor do produto para efeito do calculo do "custo do produto vendido".

At.
Marcos Vinicius

Sim Marcos, mas como eu faria esses lançamentos?
Eu teria que fazê-los mesmo sendo na compra ou só quando eu vender?

Bom Dia

No caso do ICMS ele deverá sempre ser lançado tanto na compra no Ativo como Icms à Recuperar e na Venda no Passivo como ICMS à Pagar ou a recolher.

Além de na Venda haver a necessidade do Lançamento na conta de resultado como Despesa de ICMS.

Douglas Fraga Falcão Sim porque o icms e um imposto não cumulativo e você irá realizar a compensação no final do mês.

Douglas mas esse lançamento do ICMS a recuperar eu posso fazer um lançamento só com o valor total de icms de todas as notas ou devo fazer um lançamento para o icms de cada nota?

Amanda o lançamento dos impostos incidentes devem ser contabilizados em conjunto com a sua nota fiscal correspondente, consequentemente, o lançamento do imposto é individualmente e não pelo total.

Lembrando que, se a empresa que comprou a mercadoria/ativo for optante do SIMPLES NACIONAL, não precisa contabilizar o ICMS à recuperar.

E como seria esse lançamento de icms a recuperar?

D- ICMS à Recuperar
C- Estoque
(se for destinado ao estoque)

D- ICMS à Recuperar - Ativo Imobilizados
C- Ativo Imobilizado
(se for compra destinado ao Ativo Imobilizado de uso operacional da empresa)

Lançar nota a nota, separadamente.

P.S: Efetuar estes lançamentos somente se a empresa for contribuinte do ICMS.

Carlos Denelli eu posso fazer os seguintes lançamentos?

D- mercadoria para uso na prestação de serviço
C- banco

D- icms a recuperar
C- estoque

No segundo lançamento posso usar estoque como vc mencionou ou devo usar a conta mercadoria para uso na prestação de serviço?

Amanda,

Os serviços que sua empresa presta são sujeitos a contribuição do ICMS?

Caso não sejam, não será necessário fazer lançamentos de ICMS a Recuperar. Apenas lance o total da nota em seu primeiro lançamento:
D - Merc. p/ uso na prestação de serviço
C - Banco

A empresa está sujeita sim

Amanda,

Então pode-se creditar a conta Mercadoria p/ uso na Prestação de Serviços. (Esta conta está no grupo de estoques, certo?)

Espero ter ajudado.
Abçs

Carlos Denelli agora eu fiquei com uma dúvida, a empresa está enquadrada no lucro presumido e presta serviços, então ela é contribuinte do icms?

Somente se for serviços de transportes interestaduais/intermunicipais e serviços de telecomunicação.
Demais serviços, não é contribuinte.


E repito, se não incidir ICMS nas prestações de serviços de sua empresa, não será necessário lançar ICMS à recuperar nas compras de mercadorias para estes fins.

No cartão estadual da empresa tem as seguintes atividades: COMÉRCIO ATACADISTA DE MATERIAIS DE CONSTRUÇÃO EM GERAL, REPRESENTANTES COMERCIAIS E AGENTES DO COMÉRCIO DE MERCADORIAS EM GERAL NÃO ESPECIALIZADO, LOCAÇÃO DE MÃO-DE-OBRA TEMPORÁRIA. Ela não é só prestadora de serviços, mas no momento está prestando mais serviços do que vendendo. Então sendo comércio ela é contribuinte ??

Amanda,


Em relação a atividade de comércio, sua empresa é contribuinte do ICMS.
Já em relação às Prestações de Serviços, ela não é contribuinte.

Cabe aí uma constante comunicação com o seu cliente/empresa para saber pra qual destinação das mercadorias compradas.

Se for Mercadoria para Revenda, lance o ICMS à recuperar.
Se for mercadoria para a Prestação de Serviços, não lance este ICMS.


Mantenha uma boa comunicação e se possível, converse com o pessoal de compras para identificar as notas sobre qual a destinação das mercadorias. Ficará mais fácil para você classificar e lançar corretamente depois.

Amanda, pelo que eu sei, a tributação do icms/st, só é feita pelo fabricante, pois ele já retem esse tributo.
Você como consumidor final, nem se credita e nem se debita do icms/st.
Se esse material, for para revenda, você tributa o icms:
D Icms a recuperar
C Mercadorias - 32,72
Você credita na entrada pois posteriormente, quando você vender, você se debita compensando a diferença.

Se não for para revenda, você não tributa o icms.