Eujacio,
Se acaso já foi feita a PER COMP, basta fazer os lançamentos contábeis.
Veja a seguinte situação - Suponhamos que tinha que pagar 20 reais de Pis e 50 de Cofins a pagar;
A provisão seria:
D - PIS (Resultado) - 20,00
C- PIS a Recolher (Passivo) - 20,00
e
D- COFINS (Resultado) - 50,00
C- COFINS a Recolher (Passivo) - 50,00
No momento do pagamento se torna:
D- PIS a recolher (Passivo) - 20,00
C- Caixa ou banco - 20,00
D- COFINS a Recolher (Passivo) - 50,00
C- Caixa ou banco - 50,00
Você informou que foi pago em duplicidade, portanto o pagamento a maior será lançado na data do pagamento:
D- PIS a Recuperar (Ativo) - 20,00
C- Caixa ou Banco - 20,00
D- COFINS a Recuperar (Ativo) - 50,00
C- Caixa ou Banco - 50,00
No outro mês suponhamos que foi aferido o valor a pagar de 40,00 reais de PIS e de 100,00 reais de COFINS - portanto será lançado a compensação no ato da provisão;
Provisão;
D- COFINS (Resultado) - 100,00
C- COFINS a Recuperar (Ativo) - 50,00
C- COFINS a Recolher (Passivo) - 50,00
Veja que deu 50,00 reais a menos a pagar (na verdade os 50,00 reais foram pagos antecipados no mês passado)
D- PIS (Resultado) - 40,00
C- PIS a Recuperar (Ativo) - 20,00
C- PIS a Recolher (Passivo) - 20,00
Veja que deu 20,00 reais a menos - pela mesma situação de pagamento antecipado.