Compensação de Tributos

Olá, bom dia a todos!!!

estou com uma pequena dúvida quanto a compensação de Impostos Pagos a Maior, na verdade foram pagos duas vezes.
Analisando a movimentação de uma suposta empresa, percebi que existem alguns impostos de valores iguais e com a mesma competência, então eu queria saber contabilmente falando como serão aproveitados esses créditos e como serão feitos os lançamentos.
D-
C-

Lembrando que os mesmos foram pagos duplicados.

Desde já agradeço a todos.

Grande abraço.

Prezado Eujacio,

Antes de proceder qualquer contabilização, se faz necessário, saber qual tipo de tributo que foi pago em duplicidade. Pois, de acordo com o tipo do imposto há procedimentos distintos para solicitar a sua restituição/compensação e posteriormente há tal situação é que você irá fazer as contabilizações devidas.

At.
Marcos Vinicius

Olá Marcos, Boa tarde!!

Os impostos pagos em duplicidade são PIS e Cofins, nesse caso foi feito a PER/DCOMP dos devidos impostos, então minha dúvida é como irei fazer esses lançamentos de compensação na contabilidade? ?

Desde já agradeço.

Eujacio,

Se acaso já foi feita a PER COMP, basta fazer os lançamentos contábeis.

Veja a seguinte situação - Suponhamos que tinha que pagar 20 reais de Pis e 50 de Cofins a pagar;

A provisão seria:

D - PIS (Resultado) - 20,00
C- PIS a Recolher (Passivo) - 20,00

e

D- COFINS (Resultado) - 50,00
C- COFINS a Recolher (Passivo) - 50,00

No momento do pagamento se torna:

D- PIS a recolher (Passivo) - 20,00
C- Caixa ou banco - 20,00


D- COFINS a Recolher (Passivo) - 50,00
C- Caixa ou banco - 50,00

Você informou que foi pago em duplicidade, portanto o pagamento a maior será lançado na data do pagamento:

D- PIS a Recuperar (Ativo) - 20,00
C- Caixa ou Banco - 20,00


D- COFINS a Recuperar (Ativo) - 50,00
C- Caixa ou Banco - 50,00


No outro mês suponhamos que foi aferido o valor a pagar de 40,00 reais de PIS e de 100,00 reais de COFINS - portanto será lançado a compensação no ato da provisão;

Provisão;

D- COFINS (Resultado) - 100,00
C- COFINS a Recuperar (Ativo) - 50,00
C- COFINS a Recolher (Passivo) - 50,00

Veja que deu 50,00 reais a menos a pagar (na verdade os 50,00 reais foram pagos antecipados no mês passado)


D- PIS (Resultado) - 40,00
C- PIS a Recuperar (Ativo) - 20,00
C- PIS a Recolher (Passivo) - 20,00


Veja que deu 20,00 reais a menos - pela mesma situação de pagamento antecipado.