Contabilização da receita regime de Caixa

Prezados,

Continuo com dúvidas quanto a contabilização da receita no regime de caixa:
Uma empresa no lucro presumido presta serviço em dezembro/2013 emite nota fiscal no valor 10.000,00, para recebimento em 01/2014, considerando que a escrituração contábil obedece o regime de competência, qual a forma correta para contabilizar a operação acima?

Está correto contabilizar da forma abaixo?

12/2013
D Cliente (AC)
C Receita a Realizar (PC)

01/2014

D Banco (AC)
C Receita de Serviço (Res)

D Impostos (Res)
C Impostos a recolher (PC)

Se não, qual a correta?

Desde já agradeço.

Ely

Bom dia Ely

Se estiver pensando em contabilizar em regime de caixa, terá que efetuar o lançamento de acordo com o recebimento do serviço.
A empresa prestou serviços em Dezembro de 2013, mas recebeu quando ? O regime de caixa só registra a receita quando o valor entra na conta corrente da empresa, não pela emissão de nota.

Porém como você bem colocou, contabilmente temos que reconhecer essa competência, obedecendo o Princípio Contábil da Competência.
Sendo assim, na emissão da Nota você registra a Receita:

01/12/2013 (Considerando ser esta a data de emissão da NF)

D - Clientes (AC)
C- Prestação de Serviços (RES)

31/12/2013

D- Impostos (Ded. Receita)
C- Impostos a Recolher

Pelo recebimento do serviço prestado

01/2014

D- Bancos
C - Clientes

Saudações...

Ueslei

Bom dia.

A receita sempre será reconhecida com regime de Competência pois o fato gerador já ocorreu no casa de serviços.
Logo se o serviço já foi prestado a NF tem que ser emitida ao final do mesmo independente de quando este valor será recebido pela empresa.

Logo o correto e resgistrar

D- Cliente/Duplicatas a Receber(AT)
C-Receitas com Serviços(Res)

Junto com o registro da receita tem que ser feito o registro dos tributos sobre os mesmo também com base na competência

Espero ter ajudado.

Rogério e Ueslei,

Agradeço as respostas, então na contabilidade nada muda por conta da opção de tributar pelo regime de caixa.
Mas, na DRE vou ter a receita pela competência que será diferente da tributada, como declaro essa diferença?
ou não se declara? Como fica a DIPJ, com as receitas contabilizadas ou com as tributadas?

Desde já agradeço

Ely, dê uma olhada nessa explicação:

PIS E COFINS - RECOLHIMENTO PELO REGIME DE CAIXA NO LUCRO PRESUMIDO

As pessoas jurídicas optantes pelo regime de tributação do Imposto de Renda com base no lucro presumido poderão adotar o regime de caixa para fins da incidência do PIS e COFINS.

A adoção do regime de caixa, no entanto, está condicionada à adoção do mesmo critério em relação ao Imposto de Renda e à Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) .

Exemplo:

Uma Nota Fiscal ou Duplicata está em cobrança bancária em 31/março, com vencimento para 05/abril. O respectivo valor não será computado como receita, na apuração do Imposto de Renda, CSLL, PIS e COFINS, relativamente ao período encerrado em 31/março.

CONDIÇÕES

As condições para o gozo deste regime:

I – emitir documento fiscal idôneo, quando da entrega do bem ou direito ou da conclusão do serviço; e

II – indicar, no livro Caixa, em registro individualizado, o documento fiscal a que corresponder cada recebimento.

CONTABILIZAÇÃO

A pessoa jurídica que possuir contabilidade deve, concomitantemente ao reconhecimento da receita, contabilizar os débitos de PIS e Cofins de acordo com a sua competência, muito embora o pagamento seja postergado para quando ocorrer o recebimento da fatura.

Adicionalmente, o ideal é controlar os recebimentos de receitas em conta específica, na qual, em cada lançamento, será indicado o documento fiscal a que corresponder o recebimento.

Base: artigos 14 e 85 da Instrução Normativa SRF 247/2002.

Para efeitos contábeis não tem problema em recolher os tributos pelo regime de caixa, mas na contabilidade que obedece o regime de competência, temos que efetuar um controle das receitas...
Aqui faço esses controles no LALUR, sim mesmo sendo no Lucro Presumido escrituro o LALUR para controle...

Espero ter ajudado.

Atenciosamente,
Ueslei Rocha