Contabilização entre matriz e filial

Ola bom dia, gostaria de tirar duvidas referente matriz e filial, como posso contabilizar e controlar a mercadoria da matriz que e enviada para a filial para revender a mercadoria? e como posso controlar o estoque entre ambas?

Alexandre Hasegawa, dá uma pesquisada no banco de dados do Forum, existem muitos assuntos abordados sobre sua dúvida.

Sds.

Alexandre

Este controle pode ser feito sobre duas óticas:

1ª - A Filial ou a Matriz não Paga as Mercadorias remetidas entre elas. O Controle fica a cargO da conta de MERCADORIAS EM TRANSITO.

Pela Remessa da Matriz para a Filial

Pela NF da matriz quando entrar no livro Fiscal da Matriz

D-Mercadorias em Transito (Pelo Total da Nota)
C-Estoque da Matriz

Pelo ICMS
D-Estoque da Matriz
C-ICMS a Recuperar(AC) ou ICMS Provisionado(PC)

Pela Nota Fiscal Recebida Pela Filial quando entrar no Livro Fiscal da Filial:

D-Estoque da Filial
C-Mercadoria em Transito (Pelo Total da Notal)

Pelo Icms
D-ICMS a Recuperar
C-Estoque da Filial

Veja que se a filial receber a mercadoria e registrar no livro fiscal a conta de mercadoria em transito zera

2ª - A Filial PAGA a Matriz -e vice-versa- as Mercadorias remetidas

Na Matriz quando entra no livro Fiscal
D-Filial BETA (AC)
C-Estoque da Matriz(Pelo Total da NF)

D-Estoque Matriz
C-ICMS

Na Filial quando entra no livro Fiscal

D-Estoque da Filial BETA
C-MATRIZ (PC)

D-Icms a Recuperar
C-Estoque Filial Beta

PELO PAGAMENTO (RESSARCIMENTO DA MERCADORIA)

Na Filal
D-Matriz(PC)
C-Caixa ou Banco da Filial Beta

Na Matriz
D-Caixa ou Banco
C-Filial Beta (AC)

Está segunda opção é muita usada quando as filiais ficam fora do muncipio ou estado. O controle é feito através AL (Aviso de Lançamento). Quando a matriz ou Filial manda a mercadoria a Contabilidade emiti um AL e a outra responde quando recebe a mercadoria.

Caros
Tenho uma duvida sobre filial

Solicitei um breve relato da empresa que era do meu pai e ele abriu uma filial atraves de uma alteracao do contrato social e registrado na junta, no entanto nao foi feito nada , nem talonario de nota, nada. As obrigacoes desta empresa -02 foram entregues Rais Negativa e só e o contador alegou que nao foi entregue Imposto de Renda Inativo pois o CNPJ da matriz responde pela filial sem atividade...Estou tentando dar baixa de CNPJ, o que realmente eles podem me pedir de documentos? Na Junta consta baixa da Empresa em 1996, mas nao tenho distrato e nem baixa na federal... Por onde eu comeco
Obrigada
Isadora

Caríssima Isadora.

Repita seu topico Registro de Empresa, certamente vsa. terá resposta para sua dúvida.

Sds.

Caro Claudio

Obrigada pela dica.

Abc

Isadora

Prezados Senhores,

Quando está abrindo uma filial, há alguns pagamentos como taxas, licenças, serviços, que são pagos para dar andamento à abertura da filial.
Esses pagamentos que vão constar de forma consolidada no balancete da matriz devem ser registrados diretamente na despesa, ou devem constar em gastos pré-operacionais?

Desde já agradecemos!

Fica mais simples entrar como " Gastos pré-operacionais."

Acho que é só...........

Boa Noite,

Amigos, gostaria de um modelo de plano de contas único p/ matriz e filiais? Meus fornecedores estão separados por grupo de cada filial, eu posso fazer o seguinte lançamento quando o pagamento de um fornecedor da filial é realizado pela matriz?

D - Fornecedor X - Filial B
C - Bco Y - Matriz

Gostaria de saber de sou também obrigada a fazer o lançamento de transferencia de mercadoria e qual lançamento seria?

Grata

Luciana Silva

Amigos(a)

Separar plano de contas por matriz e filial, ou seja um plano para cada uma, é uma situação desnecessaria e descomunal. Imaginem voces se o plano de contas, de uma empresa como a Cia Brasileira de Distribuição(Pão-de-Açucar) que tem mais de 1000( mil) filiais. Se fosse por filial este plano teria no mínimo 50 mil folhas.

Imagine ainda, se cada filial tivesse uma conta no banco, na mesma agência. Seria então 1000 contas. Não fica mais racional abrir uma ÚNICA conta em nome da Empresa.

Esta empresa tem em torno de 3000 fornecedores,Imagine mais uma vez, 1000 filias x 3000 fornecedores daria 3 milhões de fornecedores. Não ficaria mais fácil somente os 3 mil fornecedores.

Em suma, quando elaboramos um plano de contas de uma empresa com filiais, nas contas ativas e passivas, só abrimos por filiais as contas de estoque, ICMS a Recuperar, Caixa, enfim contas que precisam ter o controle individual.

Na conta de fornecedores não precisa, contabilmente, o controle por filial. No sistema de CONTAS a PAGAR talves este controle seja necessário mas, na contabilidade não.

Nas contas de Resultado, estas sim, tem que ser abertas por filial no mesmo plano de contas da Matriz(empresa). Porque é atraves das contas de resultados que apuramos a eficiência da filial.

Nas contas a receber e a pagar o importante é saber de qual cliente estamos recebendo e a qual fornecedor estamos pagando. A filial neste caso não é importante.


Portanto, a Luciana está no caminho certo.

Luciana, na transferência de mercadorias voce é obrigadas a fazer os respectivos lançamentos referentes a esta operação, porque o estoque é, justamente, uma das contas que exige o controle por filial. O esquema contábil já foi demonstrado acima.

Editado por M Messias Santos em 5 de agosto de 2009 às 09:57:10

Prezados Senhores,

No dia 03/08/2009 enviei o questionamento a respeito dos registros contábeis dos gastos na abertura de uma filial (taxas, licenças, serviços). A pergunta era se esses pagamentos que vão constar de forma consolidada no balancete da matriz devem ser registrados diretamente na despesa, ou devem constar em gastos pré-operacionais?
Tb concordo que seria mais fácil lançar no Ativo como Gastos pré-operacionais, mas pelo que estou me informando, de acordo com a nova lei, não podemos mais lançar no diferido. Baseado nisso como devemos proceder com esses registros?
Mais uma vez agradeço!

Ola Messias

Quando você demonstra a forma de lançar a transferencia entre filiais você cita que as mercadorias deve ser lançada em uma conta com nomenclatura chamada de(mercadoria em transito )e deve ter lançamento a debito e credito para zerar. Esta conta registro em conta de resultado ?

Alexandre

Este controle pode ser feito sobre duas óticas:

1ª - A Filial ou a Matriz não Paga as Mercadorias remetidas entre elas. O Controle fica a cargO da conta de MERCADORIAS EM TRANSITO.

Pela Remessa da Matriz para a Filial

Pela NF da matriz quando entrar no livro Fiscal da Matriz

D-Mercadorias em Transito (Pelo Total da Nota)
C-Estoque da Matriz

Pelo ICMS
D-Estoque da Matriz
C-ICMS a Recuperar(AC) ou ICMS Provisionado(PC)

Pela Nota Fiscal Recebida Pela Filial quando entrar no Livro Fiscal da Filial:

D-Estoque da Filial
C-Mercadoria em Transito (Pelo Total da Notal)

Pelo Icms
D-ICMS a Recuperar
C-Estoque da Filial

Bom dia

Amigos

gostaria que me esclarecem uma duvida, fato é referente transferencia entre filial e matriz empresa comercial ambas dentro do mesmo estado sp.

1) foi realizado uma compra pela filial (nota de entrada)

d- compra mercadoria r$ 145.000,00
c- fornecedor

d- icms a recuperar r$ 17.400,00
c - icms s/ comrpas

2) a matriz fez uma nota de entrada de transferencia dessa mercadoria

por acaso esses devem ser os laçamentos a serem realizados na filial para poder dar entrada na matriz? retirar os valores para transferir a matriz.

d- conta corrente matriz r$ 145.000,00
c- compra mercadoria

d- conta corrente matriz r$ 17.400,00
c- icms a recuperar

3) laçamentos de entrada na matriz

d- compra mercadoria r$ 145.000,00
c- conta corrente filial

d- icms a recuperar r$ 17.400,00
c- conta corrente filial

os lançamentos acima estão de acordo, essa é minha duvida, a uma observação na filial ficará pedente a obrigacao com o fornecedor e a conta icms s/compra credora fica assim mesmo.

Alguem pode me auxiliar nesta questão. obrigado

Seguindo o exemplo acima, quando se tem apenas 01 filial, com certeza sera viavel fazer 01 plano de contas para a matriz e outro diferente para a filial, só gostaria de saber se tal procedimento é correto e se está dentro das normas contábeis ... Por exemplo: a conta Receita, sera separadas uma receita da matriz e uma pra filial, a conta Inss a pagar uma sendo matriz e outra sendo filial.

As contas separadas da matriz/Filial poderiam constar no balancete da MATRIZ como subgrupo de um grupo principal. Como por exemplo:

Grupo receitas.

4.1.1.01 - Receita Bruta de Mercadorias. (total) $xxx

conta 1111 - mercadorias - vendas (matriz) $xxx
conta 2111 - mercadorias - vendas (filial) $xxx

Grupo Obrigacoes sociais

2.1.3.02 - Obrigacoes Sociais (total)

conta 0260 - inss a recolher (matriz) $xxx
conta 2260 - inss a recolher (filial) $xxx

Desta forma seria criados 02 planos de contas para 01 só empresa, as contas da matriz e da filial seriam as mesmas e estariam no mesmo grupo principal, porém, com codigos diferentes onde seria demonstrado os valores separados.

Esta forma de contabilizar é correta ?

Boa noite pessoal. Será que alguem poderia me orientar como calcular o adicional de 10% do IR de uma empresa que tem matriz e filial contabilizada juntas.?queria saber também se devo informar os valor do IR e CSSL do 3ºtrimestre na DCTF ref. o mês de agosto.

Obrigado,
Antonia

Bom dia Antonia.
sim, será informado no trimestre com excessão do lucro real anual (estimativa mensal)

Em caso de contabilidade de matriz e filial centralizada, quais são as contas que precisam ter controle individual, além do Esotque?

Para fazer a declaração do simples nacional é necessário separar as declarações da matriz e da filial.Mas como faço para achar um caixa inicial de cada uma delas e ir creditando e debitando conforme a necessidade,pois não tenho
discriminado em lugar nenhum qto será destinado a cada um dos cnpjs e temos um cliente que abriu 5 filiais e agora preciso fazer as declarações,mas não tenho um ponto de partida.