Provisão de Férias

Boa Tarde!


Em 31/12/2007 uma empresa que teve um funcionário admitido em 01/09/2007 deve apropriar as férias de que forma?

salário: 1.200,00

seria:


D - Férias (CR)
C - Provisão para Ferias (PC)
C - Provisão para Inss sobre Ferias (PC)

D - Contribuição ao FGTS (CR)
C - Provisão para FGTS sobre Férias (PC)


Sendo que:

em 31/12/2007 apropriaria 4/12 avos

e

em 01/01/2008 apropriaria 8/12 avos?


Obrigado.

Provisão Para Pagamento De Férias De Empregados

O Montante Da Provisão Para Pagamento De Remuneração De Férias E Dos Encargos Sociais Incidentes Sobre Referida Remuneração Serão Debitados Em Conta De Custos Ou Despesas Operacionais.
No Período Seguinte, A Conta De Provisão, Classificada No Passivo Circulante, Será Debitada, Até O Limite Provisionado, Pelos Valores Pagos A Qualquer Beneficiário Cujas Férias Ali Tenham Sido Incluídas.
Caso Não Haja Saldo Suficiente Na Conta De Provisão, O Excedente Será Debitado Diretamente A Custos Ou Despesas Operacionais.
Observe-Se, Ainda, Que No Final Do Período De Apuração Do Imposto Deverá Ser Efetuada A Reversão Do Saldo Remanescente, Se Houver, E Constituída Nova Provisão.

Aplicando na Prática
Utilizando-Se Da Faculdade Concedida Pela Legislação Do Imposto De Renda, A Empresa "A" Decidiu Constituir Provisão Para Pagamento De Remuneração De Férias No Período Encerrado Em 30.06.99, Com Base Nos Seguintes

Com base nos elementos dados:

Férias Vencidas E Proporcionais R$ 7.000,00
Inss Sobre Férias R$ 1.820,00
Fgts Sobre Férias R$ 560,00

O Lançamento Contábil Referente A Constituição Da Provisão Para Pagamento De Remuneração De Férias E Respectivos Encargos Sociais Poderá Ser Efetuado Do Seguinte Modo:
A) Pelo Valor Da Provisão Para Pagamento Das Férias:
D - Férias (Conta De Resultado)
C - Provisão Para Pagamento De Férias (PC) R$ 7.000,00

B) Pela Provisão Dos Encargos Sociais Incidentes Sobre As Férias:
D - Encargos Sociais Sobre Férias (CR)
C - Provisão Para Encargos Sociais Sobre Férias (PC) R$ 2.380,00

Ii - Por Ocasião Do Balanço Levantado Em 30.09.99, A Empresa Apurou Os Seguintes Valores Relativos À

Provisão De Férias E Encargos Sociais Devidos:

- Férias Vencidas E Proporcionais: R$ 12.000,00
- Inss Sobre Remuneração De Férias: R$ 3.120,00
- Fgts Sobre Remuneração De Férias: R$ 960,00
Contabilmente Deverá Ser Efetuado O Ajuste Da Conta Que Registra A Provisão, Da Seguinte Forma:

A) Pelo Ajuste Do Valor Provisionado A Título De Remuneração De Férias:
D - Férias (CR)
C - Provisão Para Pagamento De Férias (PC) R$ 5.000,00

Nota: Valor A Ser Provisionado Em 30.09.99: 12.000,00
(-) Valor Provisionado Em 30.06.99: 7.000,00
= Valor Do Ajuste Da Provisão: 5.000,00

B) Pelo Ajuste Do Valor Provisionado A Título De Encargos Sociais Incidentes Sobre Férias:
D - Encargos Sociais Sobre Férias (CR)
C - Provisão Para Encargos Sociais Sobre Férias (PC) R$ 1.700,00

Nota: Valor A Ser Provisionado Em 30.09.99: 4.080,00
(-) Valor Provisionado Em 30.06.99: 2.380,00
= Valor Do Ajuste Da Provisão: 1.700,00

Iii - No Mês De Outubro A Empresa Efetuou O Pagamento De Remuneração De Férias Cujos Valores São Os Seguintes:
- Valor Da Remuneração De Férias: R$ 10.000,00;
- Encargo De Inss: R$ 2.600,00;
- Encargo De Fgts: R$ 800,00.

Nota: Não Consideramos Os Dados Relativos Ao Imposto De Renda Na Fonte E O Inss Retidos Do Empregado.
Teremos Os Seguintes Lançamentos Contábeis:

A) Pelo Pagamento Da Remuneração De Férias:
D - Provisão Para Pagamento De Férias (PC)
C - Caixa/Banco R$ 10.000,00

B) Pela Apropriação Dos Encargos Sociais Sobre A Remuneração De Férias Paga:

D - Provisão Para Encargos Sociais Sobre Férias (PC) R$ 3.400,00
C - Inss A Recolher (PC) R$ 2.600,00
C - Fgts A Recolher (PC) R$ 800,00

Iv - No Caso Da Perda Do Direito Às Férias Pelo Empregado, Ou Caso O Montante Da Provisão Não Tenha Sido Utilizado, Tais Valores, Constantes Da Conta De Provisão, Deverão Ser
Revertidos A Crédito Da Conta De Resultado, Da Seguinte Forma:

A) Pela Reversão Da Provisão Da Remuneração De Férias:
D - Provisão Para Férias (PC)
C - Férias (CR) R$ 2.000,00
Nota: Valor Provisionado = R$ 12.000,00
(-) Valor Pago = 10.000,00
= Saldo Não Utilizado = 2.000,00

B) Pela Reversão Dos Encargos Incidentes Sobre As Férias:
D - Provisão Para Encargos Sociais Incidentes Sobre Férias (PC)
C - Encargos Sociais Incidentes Sobre Férias (CR) 680,00
Nota: Valor Provisionado = R$ 4.080,00
(-) Encargos Sobre O Valor Pago = 3.400,00
= Saldo Não Utilizado = 680,00

3. Não Constituição Da Provisão
Caso A Empresa Não Tenha Efetuado A Provisão Para Pagamento De Férias, A Totalidade Do Valor Pago Ou Creditado A Esse Título Será Deduzida, Como Custo Ou Despesa Operacional, No Próprio Mês Em Que Ocorrer O Pagamento, Ainda Que O Período De Gozo Das Férias Pelo Empregado Avance O Período Subseqüente (Pn Cst Nº 8/85).

O CLAUDIO , BOA TARDE,

veja esse exemplo e depois me diga (por favor) se esta certo,

numa folha pgto.eu tenho a coluna de proventos e descontos

PROVENTOS
salarios
horas extras
ferias
1/3 ferias

DESCONTOS
Inss s/salarios
adiant.salarios
liq.ferias
liq.ferias mes anterior

como eu classifico essas ferias ? somente as ferias os outros eu sei .
muito grato

Natalicio
Vamos supor a seguinte Folha de Pgto
Salarios...............120,00
Ferias..................120,00
1/3 Férias. ............40,00
Inss Salario...........10,00
Inss Ferias ...........14,00
Liquido de Ferias 146,00

Pelo pagamento das Férias foi feito:
D-Adiantamento de Férias(AC)
C-Banco ou Caixa(AC)................146,00

Pela Férias e 1/3 de Férias em folha de Pgto.
D-Provisão Férias(PC)
C- Salários a Pagar (PC).........160,00

Pelo Liquido de Férias da Folha de Pgto.
D-Salários a Pagar
C-Adiantamento de Ferias(AC)...146,00

Não fiz demais Lanctos da folha porque voce disse que sabe fazer.
Cabe observar que pela folha de pgto não se faz a APROPRIAÇÃO do INSS Férias do empregador e FGTS das Férias, porque os mesmos são feitos através da PROVISÃO.

Boa tarde Messias

O que eu não estou entendendo é o seguinte :
note voce que eu tenho a coluna de proventos e a de descontos em ambas eu tenho as ferias o que eu quero saber e o seguinte as ferias da coluna de proventos como lanço ?
e as ferias da coluna de descontos como lanço ?
somente isso , muito grato

Natalicio

Veja no meu exemplo acima que só contabilizei as Ferias
do Proventos R$160,00(Ferias+1/3 Ferias) e o Desconto R$146,00 referente a Liquido de Ferias.

Natalício,
As férias são pagas antecipadamente, até 2 dias antes do início do período de gozo, portanto este lançamento é feito debitando a conta de Adiantamento de Férias do Ativo circulante, creditando a conta Caixa ou Bancos.
Exemplo;
- Período do gozo das férias..... 02/03/09 à 31/03/09 (dia 01/03 é domingo)
- Data do pagamento das férias com 1/3....... 26/02/09 (sendo efetuado o lançamento citado acima)
- Portanto estas férias farão parte da folha de pagamento do período de Março/09, a provisão irá ocorrer em 31/03 onde será lançado os Proventos de Férias e feito o lançamento na coluna Descontos do valor líquido das férias já pagas em forma de adiantamento, onde ficarão zeradas as contas de adiantamento de férias e férias à pagar.

Amigos, supondo o seguinte.
Paguei um colaborador referente as suas férias em 31/11, referente ao gozo que compreendera 15/12 a 14/01.

O débito na conta Provisão de Férias, referente a baixa do meu pagamento ocorrerá na sua totalidade no mês de dezembro ou deverei fracionar entre dezembro e janeiro.

Bom dia Fábio,

Será fracionada entre Dezembro e Janeiro. O pagamento será lançado na conta Adiantamento de Férias e as baixas ocorrerão em suas devidas competências.

olá, amigos, estou com problemas e todo ano é isso, rs

sempre fico confusa em relação a contabilização de ferias, por estar sempre ligado a folha de pagamento.

leio varias vezes e não entra na minha cabeça.

a conta de salario a pagar fica certinho com o demostrativo da folha e a conta de ferias vixi, cada vez tem valore nada a ver.

no resumo da folha esta assim:

ferias
001 - SALARIO........................... 2.547,99
002 - DRS.........................................10,37
003 - FERIAS....................................1.648,70
004 - REELBOLSO DE FERIAS............175,87
005 - 1/3 FERIAS............................549,58
006 - HORA EXTRAS ........................58,78
007 - Ajuda de custo........................420,00
008 - INSS. .....................................429,35
009 - Adiant. de ferias......................2.198,28
010 - Convenio medico.....................307,86
011 - convenio dentario......................79,02

Por favor como eu faço p contabilizar qual conta entra no salario a pagar e qual conta entra em ferias ??

obrigada

Valeria Regina de Assis


1-Subentendo-se que o Seu Reembolso de ferias se trata de diferença de férias;
2-Que as ferias não são provisionadas e;
3-Seguindo o esquema contábil do Claudio Rufino, acima exposto.

A contabilização dos dados apresentados por voce ficaria assim:

Pelo Adiantamento de Ferias no momento em que se pagou ao funcionário

D-Adiantamento de Férias(AC)
C-Banco ou Caixa

Contabilizando a Folha de Pagamento
D-Salários(CR)..............................2.547,99
D-DRS(CR).......................................10,37
D-Ferias(CR)................................1.648,70
D-1/3 Ferias(CR).............................549,58
D-Ferias(CR)..Reembolso de Ferias...175,87
D-Horas Extras(CR)...........................58,78
D-Ajuda de Custo(CR).......................420,00
C-Salarios a Pagar(PC)....................5.411,29

Pelos Descontos
C-INSS a Recolher(PC)......................429,35
C-Adiantamento de Ferias(AC)........2.198,25
C_Convenio Médico(PC).....................307,86
C-Convenio Dentario(PC)....................79,02
D-Salarios a Pagar(PC)...................3.014,51

Obrigada! pela ajuda, vou fazer meus lançamento..

valeria

Boa tarde pessoal. Estou lendo aqui e gostaria que alguém pudesse me ajudar a esclarecer. Não entendo muito da folha e tal.

Usavamos um sistema contábil em 2008 (contabil+folha)
e em 2009 mudamos o contábil, porém a funcionária ficou usando o outro sistema da folha. Em 2010 migramos 100% para o novo sistema, o qual faz automaticamente a provisão de Ferias/13º e dos encargos incidentes.
A minha dúvida é referente a por exemplo: Em 2010 comecei a provisionar as ferias
D: Férias (CR)
C: Provisão de Férias

Em 04/2010 o funcionário tirou ferias (pgto em 30/03). O valor das fériasfoi remanejado de Provisão de Férias(PC) para Férias a PG (PC). Acontece que a provisão só começou ser feita em 2010, e em 2009 não foi.
Eu devo simplesmente lançar a diferença não provisionada em C- Férias a Pagar(PC) e D- Férias (CR), para fechar. Isso procede ?

Atte.

Em uma das empresas que eu faço a contabilidade, também aconteceu isso.
Eu lancei o valor total acumulado do relatorio que o sistema fornece em 31/12/2009.
Caso você não possa abrir 2009. Faça o lançamento em 02/01/2010.

Eu vou lançando a diferença do valor anterior com o valor total, ou seja é um ajuste, pois ao mesmo tempo que pagamos as férias, vários outros funcionários adquirem mais avos de férias. Então o sistema de contabilidade já faz essa conta para nos facilitar.

Bom dia Gabriella Cardoso.

Obrigado pela resposta.
Sim, o sistema faz automaticamente, porém como começamos a utilizar o sistema agora, fica esse déficit de periodos anteriores. O que me sobra é fazer ajustes.
D- Ferias(Despesa)
C- Provisão de Férias
H- Ajuste saldo de provisão de exercicio anterior

seria isso ?

Atte.

Lucas

boa noite,

estou começando com escritório agora e gostaria de saber se vocês tem alguns histórico padrão para lançamentos contábeis.

Grata,

Jociara

Prezados,

Estou com uma duvida sobre adiantamento de 13º salario em férias.
Sei que num caso normal de férias, os valores são lançados para o Ativo e depois a mesma conta zera no fechamento da folha no mes seguinte.
Porem num caso de adiantamento de 13º salario em férias a minha conta de adiantamento de férias nao está zerando.

Como devo proceder na folha que fechou em 31/07/2011, visto que os exemplos citados acima pelo "Cláudio e M.Messias" os valores adiantados zeram quando lançados a crédito na folha, porém no meu caso não zera por conta de ter junto com as férias o 13º.

Gostaria que me ajudassem como zerar esta conta, e como seria os devidos lançamentos.

Grato,

Mykland

Boa noite Mykland!

Só uma dúvida:

Este 13º em férias é aquele que a pessoa opta no início do ano em receber ele junto as férias?

Por gentileza dê mais detalhes