ajuste de provisão de exercicio anterior

Boa tarde,
Como faço para corrigir uma provisão feita a maior no exercício anterior. Já foi encerrado e impresso livro diário.
Exemplo: D- fgts(conta resultado) R$ 1258,00
C- fgts a recolher(passivo)

Pagamento em janeiro exercício seguinte:

D- fgts a recolher(passivo) R$ 1228,00
C- caixa
Consequencia: o saldo de passivo esta incorreto em R$ 30,00. Como faço para corrigir essa provisão feita a maior?

olá, contabiliza-se:

data: xx/xx/2013
d- fgts a recolher
c- ajustes de exercícios anteriores (patrimônio líquido/lucros ou prejuízos acumulados)
vlr ref. n/ajuste de provisão do fgts ref. xx/2012
vlr $ 30.00

>> a conta "ajustes de exercícios anteriores" vai vir com saldo de $ 30.00 e vai aparecer na dlpa - demonstração de lucros ou prejuízos acumulados do exercício de 2013.

bom trabalho!

Obrigado Telmo,
Mas tenho ainda a seguinte duvida essa provisão a maior provocou uma redução indevida no resultado.
Neste lançamento proposto não terei ainda que agregar este valor na próxima apuração de ir/cs? caso tenha isso gera algum tipo de problema fiscal?

olá, se essa empresa é tributada pelo lucro real, vc está certo, porém se refizeres o cálculo das provisões do irpj e csll devido ao ajuste da provisão do fgts vai surgir valores quase desprezíveis, o que na prática significa que dificilmente vc teria problemas com a receita federal sobre isso, desde que vc não fizesse a retificação da dctf, da dacon e da dipj.

bom trabalho!