Compensação de IRF com IRPJ Devido

Bom dia!

Tenho uma empresa do Lucro Presumido e estou com dúvida de como contabilizar o IRF a recuperar. A empresa é de prestação de serviços e é lançada todas à vista como mostra:

Serviços prestado no valor de R$3.000,00

D - IRF a recuperar 45,00
D - Caixa 3.000,00

C - IRF a recolher 45,00
C - Rec. Serviços 3.000,00

Ao final do trimestre, faço a apuração do IRPJ devido e lanço:

Provisão
D - IRPJ
C - IRPJ a recolher

Pagamento
D - IRPJ a recolher
C - Caixa

Contudo, minhas contas de IRF a recuperar e recolher ficam com o mesmo saldo, já que são lançados os IRF das notas e o compenso apenas no cálculo e tiro a guia de IRPJ com o valor líquido sem fazer contabilização da compensação.

Como posso proceder para corrigir os erros dos lançamentos, desde a saída da nota até a compensação do IRPJ.

Desde já agradeço e adianto que fiz a pesquisa e não encontrei algo que me auxiliasse.

Graziela Almeida

Serviços prestado no valor de R$3.000,00

D - IRF a recuperar 45,00
D - Caixa 2.955,00 (3.000,00 - 45,00)
C - Rec. Serviços 3.000,00

Ao final do trimestre, faço a apuração do IRPJ devido e lanço:

Provisão
D - IRPJ 144,00 (3.000 x 32% x 15%) considerando serviços diversos com base de cálculo de 32% sobre a receita.
C - IRF a recuperar 45,00
C - IRPJ a recolher 99,00 (144,00 - 45,00)

Pagamento
D - IRPJ a recolher 99,00
C - Caixa 99,00