Contabilização de ISS

Bom dia,

Estou com a seguinte dúvida sobre contabilização do ISS:

A prefeitura cobra ISS estimado para o ano inteiro de uma empresa do lucro presumido, por exemplo de 12.000 reais parcelado em 12 vezes de 1.000 reais.

O cálculo do ISS a pagar é a diferença entre o ISS sobre a receita de serviços e o ISS estimado. Se o ISS sobre os serviços resultar em um valor de 13.000 reais, a empresa irá pagar 1.000 reais pelo exemplo citado, se der um valor menor, não recolhe.

A dúvida é como eu contabilizo essas contas nas duas hipóteses se der iss a pagar ou não. Obrigado !

Willian, boa tarde!

Pagamento ISS mensal R$ 1.000,00:

D - Antecipação de ISS (AC)
C - ISS a pagar (PC) - usar como transitória

D - ISS a pagar (PC) - usar como transitória
C - Banco (AC) - 1.000,00

Exemplo 1 - Situação em que o valor do ISS após apuração for inferior a R$ 1.000,00 - neste exemplo R$900,00

D - Despesa ISS (CR)
C - Antecipação de ISS (AC) - R$ 900,00

Note que você ficará ainda com um crédito/saldo de R$ 100,00 no período, na conta de Antecipação de ISS.
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Exemplo 2 - Situação em que o valor do ISS após apuração for superior a R$ 1.000,00 - neste exemplo R$1.100,00

Neste exemplo, assim como no anterior, o pagamento de R$ 1.000,00 ref. o mês já foi efetuado e encontra-se na conta de Antecipação de ISS.

D - Despesa ISS (CR)
C - Antecipação de ISS (AC) - R$ 1.000,00

D - Despesa ISS (CR)
C - ISS a Pagar (PC) - R$ 100,00

D - ISS a Pagar (PC)
C - Banco.

Nos 2 exemplos, considerei o fato do saldo da conta de Antecipação ser = zero. Caso você tenha saldo na conta antecipação de ISS, vale apena estudar a possibilidade de compensação, que é o mais lógico.

boa sorte