ICMS S/Ativo Imobilizado a Recuperar

Boa tarde, acabei de assumi a contabilidade de um Empresa e encontrei um lançamento, não concordei, por isso queria uma opinião sobre o assunto.
Segue abaixo tal lançamento:

Debito - Impostos e Taxas Estaduais (Despesas)
Credito - ICMS S/Ativo Imobilizado a Recuperar (Ativo)

Obrigado.

Gilberto Alcantara.

Ola amigo,

Pelo meu conhecimento é possível se creditar do ICMS pago no seu imobilizado, na proporção de 1/48 por mês, durante no caso, 4 anos.
E mais um detalhe importante, se tiver no mês do credito produtos com isenção ou não tributação é preciso ser feito uma proporção do credito que você irá fazer do ICMS do imobilizado.

Att,
Gilvan

Boa dia,

Sim, sobre o que explicou, concordo, tenho conhecimento sobre o assunto, mais sobre o lançamento encontrado no livro diário do período anterior, antes de assumir a empresa, que postei, qual a sua opinião, ao meu ver não existe!

Bom dia Gilberto Garcia de Alcantara ,

O que o Gilvan quis dizer é que este lançamento pode ser um estorno do valor integral do credito CIAP para ajuste ao valor permitido pela proporção das saídas tributadas x total das saídas.

Bom, agora compreendi melhor sua dúvida.

Vamos lá, vou explicar como funciona o processo e podemos descobrir o motivo desse lançamento.

No caso de um ICMS a pagar no mês de 500,00 reais e a parcela de 1/48 do imobilizado de 200 reais a se creditar.

D- ICMS a pagar (se provisionado) ou Despesa com ICMS 500,00
C- ICMS a recuperar (Imobilizado) 200,00
C- caixa/bancos 300,00

Agora para o seu caso, pode-se concluir que, o valor do imposto foi pago a "vista" com o credito que ele tinha de ICMS no seu imobilizado.
Vamos por valores para entender melhor.

Debito - Impostos e Taxas Estaduais (Despesas) 500,00
Credito - ICMS S/Ativo Imobilizado a Recuperar (Ativo) 500,00

Mas vale ressaltar que se o valor do ICMS dele for um valor considerável, ele deve ter um valor de imobilizado alto também.
Eu te aconselho a requisitar a documentação de imobilizado que essa empresa possui, para você saber o quanto de ICMS ele possui para se creditar ainda, e aprofundando ainda mais, saber se no período desse lançamento, quanto que ele tinha de ICMS a se creditar (do imobilizado) no mês referente.
Aguardo sua opiniao.

Perfeito seu exemplo, essa empresa tem mais de 700.000,00 reias em credito so de ativo imobilizado, o agravante é que esses lançamentos foram efetivados todos os meses e sem passar tal operação pela Gia, de valor altos, lançados só na contabilidade, somando um montante aproximado 292.000,00 reais, debitando um conta de despesa e creditando uma conta de ativo, consequentemente reduzindo seu lucro, ao meu ver maquiando o resultado!!

Gilberto, bom dia.

Complementando as informações dos nosso colegas segue a maneira de como efetuo os lançamentos:

Contabilizo o crédito de ICMS sobre ativo imobilizado na entrada do ativo (máquina):

D- ICMS a recuperar (AC)
D- ICMS a recuperar (ANC)
C-Máquinas da produção(ANC)

Assim o valor do seu ativo imobilizado ficará líquido sem o imposto, ou seja, o valor do bem adquirido, e não entrando na conta de despesas como você mesmo observou muito bem reduz o resultado da empresa e distorce as demonstrações da realidade.

Lembrando que das 48 parcelas a serem apropriadas apenas as parcelas do ano vigente e do ano subsequente são contabilizadas no ativo circulante ( ICMS a recuperar s/ ativo imobilizado) o restante das parcelas deverá ser registrado no ativo não circulante com a mesma nomenclatura e ser apropriada a cada abertura de um novo exercício.

Espero ter contribuído com o assunto em epígrafe.