IRPJ-CSLL pagos a maior

Boa tarde

Em 2011, foi efetuado o pagamento a maior de IRPJ e CSLL de R$ 6.000,00 e 4.000,00 respectivamente. Jogamos no ativo a recuperar para o passivo não ficar virado.
Em 2013, essas quantias foram recuperadas. Qual conta Devedora eu devo considerar neste lançamento, uma vez que a conta credora obviamente é IRPJ-CSLL a recuperar para zerar este direito? E quanto aos valores de atualização, são receitas financeiras?


Muito Obrigado



abraço a todos

Flávio,

Em 2013 quando houve a recuperação desse ativo deve ser lançado contra - IRPJ/CSLL a recolher.

Veja que em algum período de apuração de 2013 houve a provisão do IRPJ e CSLL a pagar.

Exemplo (Suponhamos que tem 100,00 reais de IRPJ e 60,00 reais de CSLL a recuperar)

Em 01/2013 houve - 200,00 reais de IRPJ e 120,00 de CSLL a pagar e neste mês irá ser compensado os valores a recuperar


D- IRPJ/CSLL - 200,00/120,00
C- IRPJ/CSLL a pagar - 200,00/120,00

Na data desta provisão, deve ser lançado os valores pagos a maior, dando assim um valor ´´menor a pagar``.

D- IRPJ/CSLL a pagar - 100,00/60,00
C - IRPJ/CSLL a recuperar - 100,00/60,00

Veja que no fim das contas o valor de IRPJ é 100,00 reais a pagar e de CSLL é de 60,00 a pagar.

A diferença será lançada em Juros de Mora (Receita Financeira)

Muito obrigado Kleber, seu exemplo foi muito claro.

Grande abraço!

Kleber, e se na compensação da PER/DCOMP, no caso 3° trimestre 2013, a minha provisão apurada for menor do que o valor compensado mais as atualizações?