Lançamentos contábeis - Estoque

Pessoal, bom dia.

Estou fechando o estoque contábil de um cliente que compra matéria prima e parte dele manda industrializar fora.

Na compra de matéria prima e material de embalagem, houve o aproveitamento de credito de ICMS e IPI.

Pelo que vi em vários demonstrativos contábeis, livros e internet, o ICMS e IPI creditado sobre a compra desses materiais á lançado no próprio estoque como conta redutora.
Segue um exemplo

AC - Estoques
Mercadorias adquiridas para industrialização
Estoques de produtos acadados
Estoques de matéria prima
Estoques de material de embalagem
(-) ICMS s/estoques de matéria prima e embalagem
(-) IPI s/estoques de matéria prima e embalagem
Fretes s/compras de mercadorias para industrialização


Está correto dessa forma?
Pelo meu sistema não tenho como lançar na conta de matéria prima, o valor liquido (produtos - ICMS). Por isso contabilizo dessa forma.

Minha duvida refere-se aos saldos que tenho em 31/12/2013 nas contas redutoras de ICMS e IPI.
Devo zerá-las, creditando contra a conta de estoque de matéria prima e material de embalagens??
Ou devo debitar das contas redutoras de ICMS e IPI (no estoque) apenas o proporcional do debito de ICMS e IPI das vendas no período de 2013?

Acredito ser apenas o proporcional, pois o credito não foi todo utilizado de fato.


Apenas para comentar que os créditos de ICMS e IPI são lançados em ICMS a compensar e IPI a compensar, fora do grupo estoque, para fazer as devidas baixas com os impostos a recolher.

Fico super grata desde já pela atenção...

Olá Fernanda.

veja se os lançamentos abaixo te serve, eu uso quando efetuamos compras para industrializar.

Lucro Real:
Lançamento
• D - Mercadoria Para Revenda (AC) - R$ 11.983,13
• D - ICMS a Recuperar (AC) - R$ 1.825,85
• D - IPI a Recuperar (AC) - R$ 2.281,31
• D - PIS a Recuperar (AC) - R$ 251,05
• D - COFINS a Recuperar (AC) - R$ 1.156,37
• C - Fornecedor (PC) - R$ 17.497,71
Liquidação
• C – Banco ou Caixa (AC) - R$ 17.497,71
• D - Fornecedor (PC) - R$ 17.497,71

Presumido:
Lançamento
• D - Mercadoria Para Revenda (AC) - R$ 13.390,55
• D - ICMS a Recuperar (AC) - R$ 1.825,85
• D - IPI a Recuperar (AC) - R$ 2.281,31
• C - Fornecedor (PC) - R$ 17.497,71
Liquidação
• C – Banco ou Caixa (AC) - R$ 17.497,71
• D - Fornecedor (PC) - R$ 17.497,71

Simples Nacional:
Lançamento
• D - Mercadoria Para Revenda (AC) - R$ 17.497,71
• C - Fornecedor (PC) - R$ 17.497,71
Liquidação
• C – Banco ou Caixa (AC) - R$ 17.497,71
• D - Fornecedor (PC) - R$ 17.497,71

Olá Vinicius, bom dia.

Entendo sua colocação, no caso a empresa é LP.

Pelo que me diz, não deve existir as contas redutoras de ICMS e IPI na conta de estoques, certo?
Quando lanço a nota fiscal de compra de materia prima, a contabilização é a seguinte:

D-Estoque de Materia Prima - R$5000,00
C- Fornecedor - R$5000,00

D- ICMS a compensar - R$600,00
C- (-) ICMS sobre materia prima - AC - R$600,00

Pelas considerações do lançamento contabil de empresa do lucro presumido, entendo que a conta redutora de (-)ICMS, no estoque, deve ser zerada, já que a mesma não "deveria existir".

Correto?

Oi Fernanda.

Quando recebemos uma NF com produtos para industrializar,usamos a CFOP 1101 ou 2101, no lucro presumido lançamos da seguinte forma:

Presumido:
Lançamento
• D - Mercadoria Para Revenda (AC) - R$ 13.390,55
• D - ICMS a Recuperar (AC) - R$ 1.825,85
• D - IPI a Recuperar (AC) - R$ 2.281,31
• C - Fornecedor (PC) - R$ 17.497,71

Em uma compra agente pode se creditar do ICMS e do IPI, então vamos lançar os impostos la no ativo a recuperar. como fazemos isso: pegamos o valor total da NF e diminuímos os impostos (Apenas IPI e ICMS, pois o presumido só pode usar esses dois para se creditar) tirando o valor total da NF - impostos = estoque.

Não sei se te ajudei.

Olá Vinicius,

Ajudou sim, de primeiro instante, obrigada!