Lucro Real Anual

Bom dia,

Estou com a seguinte dúvida:

Efetuamos a apuração do Lalur de nossas empresas de forma Anual.
E estou com dúvida em relação aos lançamentos de impostos apurados IRPJ e CSLL que iremos lançar na contabilidade.

Exemplo: Supondo que a minha empresa tenha um lucro acumulado de janeiro e fevereiro no valor de 200.000,00

Sendo janeiro = 100.000,00 e fevereiro = 100.000,00

Ao apurar a CSLL e IRPJ de Janeiro obtive o seguinte resultado:
IRPJ = 15.000,00
CSLL = 9.000,00

Desta forma efetuo os seguintes lançamentos na minha contabilidade em janeiro:

D - Provisão de IRPJ (despesas - CR)
C - IRPJ a recolher
Valor: 15.000,00

D - Provisão de Contribuição Social (despesas - CR)
C - CSLL a recolher
Valor: 9.000,00


Ao visualizar a DRE de janeiro, meu lucro passa a ser 76.000,00.
E ao apurar os impostos de fevereiro, o correto seria apurar em cima do lucro acumulado que seria os 200.000,00 (lucro acumulado de janeiro e fevereiro, desconsiderando as provisões dos impostos), porém como lancei estas provisões de 24.000,00 o lucro acumulado de janeiro e fevereiro passa a ser 176.000,00.

Desta forma, ao visualizar o meu relatório (exemplo) Demonstrativo da CSLL, o meu “Lucro antes da CSLL” esta com um valor de 176.000,00 e o que eu faço para corrigir?

Lanço uma Adição no Lalur no valor de 24.000,00.

Desta forma, o meu Lucro passa a ser novamente os 200.000,00 em fevereiro e faço então o cálculo dos impostos de fevereiro.

Este procedimento está correto?
Eu posso efetuar os lançamentos dos impostos (da forma exemplificada acima) na contabilidade e depois incluir esta adição de 24.000,00 no lalur para encontrar o lucro antes dos impostos?

Obrigada,

Patricia, para melhor entendimento sugiro que você baixe o Programa da Receita Federal DIPJ, inclua uma empresa TESTE, nas fichas 11 e 16 calculo estimativa mensal, coloque os respectivos valores, não esqueça de colocar a Forma de determinação da base de cálculo.

boa tarde, patricia

Eu faço da seguinte forma:

em 31/01/2014 eu lanço a provisão do IR/CS ficando com um lucro liquido de R$76.000;
em 01/02/2014 eu lanço a reversão do provisão (D- IRPJ/CSLL no passivo e C - Prov.IR/CS resultado), tirando o efeito da provisão no meu resultado de fevereiro/2014;
em 28/02/2014 eu apuro os impostos sobre a base de R$ 200.000 e faço a provisão do IR/CS sobre o resultado acumulado;
em 01/03/2014 eu faço a reversão da provisão de fevereiro., e assim por diante, até o final do exercicio.


Att.

Boa tarde Pessoal

Muito obrigada pelo retorno.

Anderson irei efetuar testes na DIPJ e qualquer dúvida peço a opinião de vocês.

Anderson Kolera obrigada por compartilhar esta informação.

Atenciosamente,