Você terá que efetuar lançamentos de ajuste. Se possível, faça um levantamento de todas as despesas não contabilizadas.
Vamos supor que você analisou o extrato do empréstimo e verificou que nos 20 meses anteriores ao mês 01/2014 houve R$ 20.000,00 de juros.
Efetue o lançamento:
D - Ajustes de exercícios Anteriores (Patrimônio Líquido)
C - Caixa (Ativo Circulante) - 20.000,00
No final do exercício esta conta deverá ser zerada
D - Apuração do resultado do exercício (Transitória)
C - Ajustes de exercícios Anteriores (Patrimônio Líquido) - 20.000,00
D - Lucro / Prejuízo (Patrimônio Líquido)
C - Apuração do resultado do exercício (Transitória) - 20.000,00
Na análise você constatou que o empréstimo efetuado foi de 24 parcelas de R$ 5.0000,00 totalizando R$ 120.000,00 e faltam 4 parcelas de R$ 5.000,00.
Efetue o lançamento:
Pela obtenção não contabilizada:
D - Caixa (Ativo Circulante)
C - Empréstimo a pagar (Passivo Circulante) - 120.000,00
Pelos pagamentos não contabilizados:
D - Empréstimo a pagar (Passivo Circulante) - 100.000,00
C - Caixa (Ativo Circulante)
O saldo da conta será de R$ 20.000,00 relativo as 5 parcelas pendentes de R$ 5.000,00.
No extrato da conta corrente você verificou que em 31/12/2013 o saldo era de R$ 1.500,00.
Efetue o lançamento:
D - Banco (Ativo Circulante)
C - Caixa (Ativo Circulante) - 1.500,00
Esses lançamentos de ajuste farão o seguinte:
Contabilizar a despesa com juros não lançada no exercício anterior, de forma que não afete o resultado do exercício atual mas que diminua o Lucro ou aumente o Prejuízo acumulado;
Contabilizar a entrada do empréstimo e pagamentos não lançados no período anterior; e
Contabilizar o saldo do Banco.
Procure informar nos lançamentos que está sendo realizado um ajuste e nas notas explicativas.