Contabilização de emprestimos.

Preciso incluir na contabilidade de uma empresa as contas empréstimos e conta bancaria, a minha duvida é seguinte posso lançar no caixa o saldo de empréstimos contratados em 05/04/2012, uma vez que o mesmo foi contraído a 20 meses, esses lançamentos serão incluídos a partir do mês 01/2014.

Você terá que efetuar lançamentos de ajuste. Se possível, faça um levantamento de todas as despesas não contabilizadas.

Vamos supor que você analisou o extrato do empréstimo e verificou que nos 20 meses anteriores ao mês 01/2014 houve R$ 20.000,00 de juros.

Efetue o lançamento:

D - Ajustes de exercícios Anteriores (Patrimônio Líquido)
C - Caixa (Ativo Circulante) - 20.000,00

No final do exercício esta conta deverá ser zerada

D - Apuração do resultado do exercício (Transitória)
C - Ajustes de exercícios Anteriores (Patrimônio Líquido) - 20.000,00

D - Lucro / Prejuízo (Patrimônio Líquido)
C - Apuração do resultado do exercício (Transitória) - 20.000,00

Na análise você constatou que o empréstimo efetuado foi de 24 parcelas de R$ 5.0000,00 totalizando R$ 120.000,00 e faltam 4 parcelas de R$ 5.000,00.

Efetue o lançamento:

Pela obtenção não contabilizada:
D - Caixa (Ativo Circulante)
C - Empréstimo a pagar (Passivo Circulante) - 120.000,00

Pelos pagamentos não contabilizados:
D - Empréstimo a pagar (Passivo Circulante) - 100.000,00
C - Caixa (Ativo Circulante)

O saldo da conta será de R$ 20.000,00 relativo as 5 parcelas pendentes de R$ 5.000,00.

No extrato da conta corrente você verificou que em 31/12/2013 o saldo era de R$ 1.500,00.

Efetue o lançamento:

D - Banco (Ativo Circulante)
C - Caixa (Ativo Circulante) - 1.500,00

Esses lançamentos de ajuste farão o seguinte:

Contabilizar a despesa com juros não lançada no exercício anterior, de forma que não afete o resultado do exercício atual mas que diminua o Lucro ou aumente o Prejuízo acumulado;

Contabilizar a entrada do empréstimo e pagamentos não lançados no período anterior; e

Contabilizar o saldo do Banco.

Procure informar nos lançamentos que está sendo realizado um ajuste e nas notas explicativas.

aconteceu comigo o seguinte , percebi agora no terceiro trimestre de 2014 que tinha um titulo a pagar de seguros, fiz a provisão em 09/2013 e deveria ir pagando até 12/2013, esqueci de lançar as parcelas de 10/2013, 11/2013 e 12/2013, pelo que entendi posso lançar agora em 2014, no inicio do ano como pagamento não contabilizados... esses valores não influenciaram na apuração de impostos, visto que ja tinha provisionado o total em 09/2013, apenas falta justificar esses pagamentos que saiu da conta caixa.
Preciso criar uma conta no plano de contas de ajuste de exercicios anteriores no patrimonio liquido , debitando essa conta com o valor das parcelas e creditando na conta caixa.Pode me orientar passo a passo esses lançamentos?
Obrigada!!!

Cristina

Prezada Cristina,

A conta de Ajustes de Exercícios Anteriores existe apenas para evitar que se reconheça no resultado do exercício atual, receitas ou despesas de exercícios anteriores e assim o Resultado desse ano não seja afetado pelas mesmas.

No seu caso, se a única coisa que falta é contabilizar a baixa dos Títulos (Passivo) contra o Caixa (Ativo) basta contabilizar nas contas devidas, tal contabilização não afeta o Resultado e tão consequemente não afeta o PL.

D - Títulos a pagar (PC)
C - Caixa (AC)

Apenas mencione no histórico do lançamento que refere-se às parcelas dos meses de 10 a 12/2013.

Se você criasse a contade Ajuste Ex. anterior, teria que lançar nela, em contrapartida ao lançamento do Caixa e da mesma forma em contrapartida aos Títulos a pagar, o que dispensa sua utilização.

Att.