Lançamentos de uma Nota de Serviço (Retenções federais)

em uma nota de serviço de r$ 192.877,28 (onde sou o prestador do serviço) os lançamentos estão corretos?

dados da nota
valor do serviÇos: r$ 192.877,28
iss retido: r$ 9.643,86

retenÇÕes federais r$ 30.337,54
- pis r$ 1.253,70
- cofins r$ 5.786,32
- ir r$ 2.314,53
- inss r$ 19.054,22
- csll r$ 1.928,77

eu faço os seguintes lançamentos:

d- cliente - r$ 192.877,28 (ativo)
c- receita de prestação de serviço - r$ 192.877,28 (resultado)

d- iss a recuperar - r$ 9.643,86 (ativo)
c- cliente - r$ 9.643,86 (ativo)

d- iss - r$ 9.643,86 (resultado)
c- iss a recolher - r$ 9.643,86 (passivo)

d- iss a recolher - r$ 9.643,86 (passivo)
c- iss a recuperar - r$ 9.643,86 (ativo)

d - banco - r$ 152.895,88 (ativo)
c- cliente r$ 152.895,88 (ativo)

falta o lanÇamento das retenÇÕes federais, eu posso fazer um lanÇamento com o valor total ou tenho que fazer um lanÇamento pra pis, um pra cofins, e assim por diante ??

o lançamento seria o seguinte?

d- retenções federais (resultado) r$ 30.337,54
c- cliente (ativo) r$ 30.337,54

ou separadamente (colocando no lugar de retenções federais cada imposto)

Bom dia Amanda Caroline Faria Passos Pereira;

O valor de R$ 192.877,28 já é diminuído o valor das retenções?

Não, esse aí é o valor bruto

Amanda Caroline Faria Passos Pereira, eu faço da seguinte forma:

No momento da Prestação de serviços:

C - Receita da Prestação de Serviços - R$ 192.877,28
D - Cliente - R$ 152.895,88
D - ISS a Recuperar - R$ 9.643,86
D - PIS a Recuperar - R$ 1.253,70
D - COFINS a Recuperar - R$ 5.786,32
D - IR a Recuperar - R$ 2.314,53
D - INSS a Recuperar - R$ 19.054,22
D - CSLL a Recuperar - R$ 1.928,77

No momento do Recebimento:

D - Caixa / Banco R$ 152.895,88
C - Cliente - R$ 152.895,88

No momento da apuração dos impostos eu compenso o imposto a recuperar contra os impostos a recolher.

Espero ter auxiliado.

Desse jeito que eu fiz está errado então ?

Eu coloquei PIS, COFINS, IR e etc no resultado (pois foram deduções da receita)

Podem me corrigir se estiver falando alguma besteira, mas acho mais interessante lançar para o imposto a recuperar no momento do recebimento, pois de fato nos não sabemos se o cliente ira ou não reter os impostos em questão e caso não o faça você teria de corrigir a provisão.
Provisão:
D - cliente 192.877,28
C - Receita 192.877,28
Recebimento:(se de fato o imposto tenha sido retido pelo cliente)
C - Cliente 192877,28
D - ISS a Recuperar - R$ 9.643,86
D - PIS a Recuperar - R$ 1.253,70
D - COFINS a Recuperar - R$ 5.786,32
D - IR a Recuperar - R$ 2.314,53
D - INSS a Recuperar - R$ 19.054,22
D - CSLL a Recuperar - R$ 1.928,77
D - Banco ou caixa - 152.895,88
caso o cliente não retenha o imposto: no recebimento você lançaria :
C - cliente 192.877,28
D - Banco ou caixa 192.877,28

Espero ter ajudado.

Sim Miguel, mais uma dúvida.

Porque as retenções você e a Laís colocaram (ISS a recuperar, Cofins a recuperar), essa conta "a recuperar" fica no ativo não é ? E porque não poderia ser uma conta de resultado (dedução da receita) como eu coloquei nos meus lançamentos ?

Amanda Caroline Faria Passos Pereira

Esse valor retido, que nós lançamos como a recuperar,
será deduzido do valor do imposto a recolher no final do mês,
por isso deve ser lançado como ativo nas contas 'a recuperar',
e não nas deduções da Receita, que servem apenas para os impostos que são calculados sobre a receita para recolher e não para recuperar.

Ok. Mas no caso em que a empresa é enquadrada no simples nacional, e prestou serviços de 1.000,00 e teve 100,00 de iss retido, eu posso fazer esse tipo de lançamento ??

data de emissão da nota: 01/01/14

D- cliente - 1000,00
C- receita de prestação de serviços - 1000,00

D- ISS a recuperar - 100,00
C- cliente - 100,00

D- ISS - 100,00
C- ISS a recolher - 100,00




baixa do iss retido

D- ISS a recolher - 100,00
C- ISS a recuperar - 100,00


01/02/2014

D- banco - 900,00
C- cliente - 900,00

Retenção de imposto é uma transferência de obrigações ou seja você esta transferindo a obrigação do pagamento do imposto da nota (Neste caso para seu cliente):
Ex:
Uma empresa prestadora de serviço faz um serviço no qual o valor na nota seja de R$ 100,00
e houve a retenção de um determinado imposto no valor de R$ 10,00:
* isso significa que , se o cliente fizer o pagamento tirando o valor do imposto ou seja ele lhe page o valor da nota menos o valor do imposto, ele esta assumindo a obrigação de pagar o imposto;
* se ele pagar o valor integral da nota, significa que não houve retenção logo a obrigação do pagamento do imposto continua com você.
Provisão:
D - cliente 100
C - receita 100
recebimento(com retenção)
D - banco/caixa 90
D - imposto a recuperar (no ativo) 10
C - cliente 100

*Como no final do mês o departamento fiscal faz o o calculo dos imposto e digamos que neste mesmo mês o imposto em questão foi de 400(bruto)

neste caso você você faz a provisão do imposto:
Provisão:
D - imposto (redutora da receita/despesa)400,00
C - imposto a recolher (passivo) 400,00

depois disso você iria compensar o impostos retidos no período
Compensação:
D - imposto a recolher 10,00
C - imposto a recuperar 10,00

logo o imposto a se pagar no período vai ser 400 - 10(imposto retido) = 390
espero ter ajudado ^^

Agora sim entendi essa questão de compensação. Mas isso funciona para todos os impostos (pis, cofins, csll, ir, inss, iss) ?

Mas quando a empresa está no simples nacional, não tem essa compensação de imposto né ?

Quando a empresa esta no simples se deve ter cuidado:
veja esse tópico que foi postado aqui no fórum e fala sobre o assunto:
retenção iss - simples
Existem outros tópicos que falam sobre o assunto e que mostram aspectos legais sobre sua duvida, infelizmente não sou muito familiarizado com as leis referentes ao assunto logo não posso lhe responder utilizando um embasamento legal.

To ate curioso sobre sua pergunta que já estou pesquisando aqui !
espero ter ajudado.

Miguel obrigada pelo tópico, eu li mas ainda estou com dúvida na questão de lançamento contábil de iss retido pra uma empresa prestadora de serviços que é optante pelo simples. Pois a maioria das prestações de serviços que a empresa presta a mesma tem o iss retido na nota, mas acho que as empresas optantes do simples nacional não compensam os impostos como ocorre no lucro presumido, sendo assim esse iss retido eu lanço aonde na empresa prestadora, qual seria o lançamento ??