Lucro Real Anual - Contabilização do IRPJ

Prezados, boa tarde

Tenho primeiro uma dúvida referente a contabilização do IRPJ apurado por estimativa mensal.

Fazemos transitando apenas pelas contas de ativo e passivo. (D- IRPJ ESTIMATIVA / C- IRPJ A RECOLHER)

Mas algumas pessoas me disseram que também é necessário constituir a provisão mensalmente..

Qual a forma correta?

Obrigada

Gabriela

O IRPJ ou CSLL pagos por estimativa devem ser tratados inicialmente como impostos a recuperar, conforme você fez no débito do seu lançamento, porém a contrapartida seria o disponível e apenas quando você fosse pagar o DARF de ajuste que transferiria para o passivo, da seguinte forma:

D - IRPJ(CSLL) Recolhido por Estimativa(AC)
C - Caixa/Banco(AC)
Valor do DARF
Pagto ref. IRPJ(CSLL) Estimativa mensal

Caso queira constituir provisão(que só se faz realmente necessária se você entrega balancetes mensais, caso contrário, pode fazer no fim do ano) deverá calcular o imposto de renda e a CSLL sobre o lucro do mês (ou ano) e lançar da seguinte forma:

D - Despesa com IRPJ(CSLL)
C - Provisão p/ IRPJ(CSLL) a Recolher
Valor calculado
Valor ref. provisão para IRPJ(CSLL) sobre o lucro do mês

No pagamento do DARF de ajuste você pode lançar

D - Provisão p/ IRPJ(CSLL) a Recolher(PC)
C - IRPJ(CSLL) Recolhido por Estimativa(AC)
Saldo da conta IRPJ(CSLL) Recolhido por Estimativa ou valor do imposto a recolher, dos dois o menor
Valor de compensação de IRPJ(CSLL) no periodo 201X

D - Provisão p/ IRPJ(CSLL) a Recolher(PC)
C - Caixa/Banco(AC)
Valor do DARF de ajuste
Pagto DARF IRPJ(CSLL) ref. periodo 201X

Espero ter ajudado

Att.