CDB - Repasse de recursos Externos - PJ em moeda estrangeira

Bom Dia pessoal!!

Sendo a primeira vez em que venho recorrer da ajuda e boa vontade de vocês, peço desculpas antecipadas por qualquer inconveniente.

O problema é o seguinte:

Tenho em mãos um financiamento bancário em moeda estrangeira no valor de U$ 920.000 com a taxa de câmbio fechada à 2,3735 na data da emissão da CDB. Sendo que, a primeira parcela fechou na taxa cambial de 2,2199.

Como contabilizar a diferença cambial para cada parcela?
Como proceder para a correta contabilização deste processo?

Desde já agradeço.

Rogério,

Você precisa apurar e registrar a variação cambial do passivo todos os meses, com base na taxa de câmbio oferecida pelo Banco Central, chamada Ptax e ainda, no momento do pagamento das parcelas, ajustar a variação cambial pelo preço da moeda do dia.

A variação cambial ativa (no caso de receita) ou passiva (no caso de despesa) devem ser contabilizadas em contas de resultados em contra partida com o passivo.

Espero ter ajudado.

Will,

Vou tentar especificar um pouco mais a minha dúvida para que possemos tentar chegar a uma conclusão.

Financiamento: U$ 920.000
Parcelas: 48

Na data de de emissão da CDB foi convertida a ataxa de 2,3735.
Valor convertido para R$ 2.183.620,00

Como eu devo registrar esse fato contábil nesta mesma data?


O Banco trava mensalmente a taxa de câmbio.
Ex.: a trava cambial para a primeira parcela foi de 2,2757 e a cotação do Dolar para o mesmo dia foi de 2,2199.
Dessa forma:

Valor da primeira parcela em U$ 23.996,00
Taxa de câmbio travada = R$ 54.539,43
Taxa de câmbio de líquidação = R$ 53.202,12
Ajuste a pagar = R$ 1.337,29

A minha dúvida seria: Como registrar o lançamento CONTÁBIL inicial, reconhecendo toda a obrigação e os lançamentos de mensuração que serão feitos menssalmente observando se ouve ganho ou perda e fazendo os ajustes necesarios???

Agradeço muito pela atenção e umildade!

Rogério, essa trava do Banco é um hedge?

will,

correto, o contrato também faz referência ao swap.

Nos lançamentos acima, demonstrei como contabilizar o empréstimo, agora irei demonstrar como funciona o swap.

A diferença no Swap é que vc não tem um ativo ou um passivo, se vc esta vendido na operação do empréstimo você está comprado na ponta do swap.

Quem lhe fornecerá P.U do Swap é o Banco que você fez o Swap e quem fará o controle do Swap é sua empresa. No swap, você registra apenas o resultado em contra partida com uma conta do Ativo ou Passivo, dependendo do resultado do Swap.

Quando você tiver uma variação positiva, você irá fazer o lançamentos abaixo:

D - Diferencial a receber - Swap (AC)
C - Rendas em operações com derivativos - Swap (CR)

Quando a variação for negativa:
D - Despesas em operações com derivativos - Swap (CR)
C - Diferencial a pagar - Swap (PC)

Na liquidação você deverá fazer o lançamento na conta disponibilidade contra a conta acima em que a operação se enquadrar.

O que vai lhe garantir que o saldo contábil está correto, é o controle que a empresa esta fazendo, pois assim como é preciso controlar o empréstimo, é preciso controlar o swap.

Abs