olá, contabiliza-se:
proventos (ou vencimentos)
d- custos ou despesas de férias c/abono (r\c&d\c&do\c&dp)
c- salários a pagar (p\pc\ot)
vlr ref. férias cfe. resumo da folha de 04/2014
$ 1000
descontos:
d- salários a pagar
c - adto. de férias (a\ac\cr)
vlr ref. desc. líquido férias cfe. resumo da folha de 04/2014
$ 900
legenda:
a = ativo
ac = ativo circulante
c&d = custos e despesas
c&do = custos ou despesas operacionais
c&dp = custos ou despesas c/pessoal (ou custos de produção)
cfe, = conforme
clt = consolidação das leis trabalhistas
cr = créditos (valores a receber)
fgts = fundo de garantia do tempo de serviço
inss = instituto nacional do seguro social
ot = obrigações trabalhistas
p = passivo
pc = passivo circulante
r = contas de resultado
rh = recursos humanos (depto. pessoal)
vlr = valor
obs.: como vc não passou os valores dos eventos acima e nem todos os eventos relativos ao relatório de resumo da folha de pagto., utilizei valores p/fins didáticos; mas o fato é que os lançamentos contábeis, referentes às férias começa(m) pelo(s) recibo(s) de férias de cada funcionário pago pela empresa (respeitado o prazo p/pagto. das férias, cfe. determinado pela clt) valores estes que compõem o relatório do resumo da folha de pagamento mensal; logo, a fim de que se possa contabilizara as férias pagas aos funcionários, tudo depois terá reflexo no fechamento mensal da folha pelo rh;
faltou ainda lhe demonstrar os lançamentos contábeis ref. aos encargos incidentes sobre as férias [inss patronal (caso a empresa não esteja enquadrada no simples nacional) e inss descontado do empregado, fgts sobre as férias, o desconto do imposto de renda, no caso do valor bruto ficar acima da faixa de isenção da tabela mensal do ir, contribuição associativa/sindical se for o caso, etc...]
também tem-se a questão da provisão mensal das férias acrescidos dos encargos do inss (se a empresa não for enquadrada no simples nacional) e fgts.
aguardamos mais informações suas a fim de que possamos lhe auxiliar detalhadamente.
