Will, Boa Noite!
vamos pegar como exemplo o ISS, o município determina que algumas empresas tomadoras do serviço são Contribuintes Substitutos (devem reter ISS).
conforme art. 21, paragrafo § 4º, inciso VII da lei complementar 123/2006:
o tomador poderá reter ISS na nota fiscal do prestador sob a mesma alíquota que a empresa prestadora esta sujeita na tabela do simples nacional.
quanto ao desconto desta retenção no momento de calcular o DAS você segregará a receita no anexo correspondente que tenha a descrição Substituição tributária, assim a alíquota será reduzida no percentual do ISS retido.
o mesmo ocorre com o ICMS pago por substituição tributária, onde na vendas destas mercadorias sujeita a Substituição não incidirá o ICMS devido o mesmo ter sido antecipado anteriormente. Deverá segregar da mesma forma que o ISS.
uma dica: o ICMS garantido também é considerado uma Substituição tributaria podendo ser considerado as vendas destas mercadorias como "venda de mercadorias com ICMS ST"
esta previsto no art. 13, paragrafo § 1º, inciso VIII, letra A, onde diz que "não exclui a incidência do imposto" ou seja, estará sujeita a Substituição tributaria ou garantido. Sendo assim, conforme art. 18, § 4º, O contribuinte deverá considerar, destacadamente, cada tipo de receita (com substituição ou retenção das receitas tributadas pelo simples nacional)
o mesmo se aplica as tributações monofásicas conforme inciso IV do mesmo paragrafo e art.
Bom, estes são meus entendimentos da Legislação...
espero ter te ajudado!!!!
se eu estiver errado me corrija, por gentileza!